Как оформить налоговый вычет на учебу и заполнить 3-НДФЛ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как оформить налоговый вычет на учебу и заполнить 3-НДФЛ». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Декларацию обязаны сдать те люди, которые получили в 2022 году доход, облагаемый налогом. Например, от продажи личного имущества: дома, квартиры, машины, гаража, земельного участка. Из этого правила есть исключения. Подробности ниже.

Когда необходимо предоставлять 3-НДФЛ?

Согласно налоговому законодательству определены сроки сдачи 3-НДФЛ в зависимости от цели предоставления документа:

Когда нужно сдать 3-НДФЛ

Доход должны задекларировать и те люди, которые получают деньги от собственной деятельности. Например, сдают имущество в аренду или оказывают платные консультации. Исключение предусмотрено для самозанятых. Им отчитываться по форме 3-НДФЛ не нужно.

Кроме того, ее декларацию предоставляют те, кто хочет получить в 2022 году налоговый вычет: стандартный, социальный, имущественный или инвестиционный. Например, если в 2022 году вы оплатили расходы на обучение, лечение, покупку жилой недвижимости или внесли деньги на индивидуальный инвестиционный счет.

Список сопроводительных документов

Декларация заполнена и распечатана. Теперь нужно собрать весь пакет документов. Помимо самой 3-НДФЛ потребуется:

• Справка 2-НДФЛ;
• Копия договора на обучение и всех доп. соглашений к нему, если были изменения стоимости услуг;
• Копии документов (квитанции, платежки, чеки), подтверждающих расходы.

Проверьте, чтобы в договоре или доп. соглашении была прописана стоимость и форма обучения, присутствовали реквизиты лицензии.

Если финансировалось обучение третьего лица, дополнительно понадобятся:

• Документы о родстве (свидетельства о рождении, договор об опекунстве и др.);
• Справка об очной форме обучения;

Условия предоставления возврата

Для начала рассмотрим, какие виды платных услуг в сфере образования позволяют в дальнейшем вернуть часть денег, израсходованных на их получение:

• высшее образование заявителя (заочное, вечернее, дневное) или ребенка, не достигшего 24 лет (только очное);
• дневное образование подопечного до достижения им 18 лет и бывшего подопечного до 24 лет;
• образование по дневной форме обучения сестры заявителя или брата, которым еще не исполнилось 24 года.

К учреждениям, за обучение в которых можно получить налоговый вычет, относятся:

• школы, ПТУ;
• университеты;
• курсы повышения квалификации или дополнительного образования;
• художественные и спортшколы.

Важно! Заведение должно обладать лицензией, разрешающей предоставлять соответствующие услуги образовательного характера.

Следует знать, что не имеет никакого значения, где находится образовательное учреждение. Если человек проживает в одном субъекте федерации, а его ребенок учится в другом, то вычет все равно будет предоставлен.

Кстати, налоговый возврат возможен даже в тех случаях, когда дочь или сын проживают в другой стране и там обучаются в местном вузе.

Однако для подтверждения указанного факта потребуется предоставить лицензию, платежные квитанции или чеки, а также переводы всех документов на русский язык, заверенные в нотариальной конторе.

Что касается размеров возврата, то они имеют определенные пределы. Так, все зависит от того, кто является студентом.

1. Если учится сам заявитель, а также его брат или сестра, то максимальная сумма, с которой возможен возврат, составляет 120 000.
2. Если обучается ребенок заявителя, то налоговый вычет производится не более чем с 50 тысяч рублей в год.

Все сведения о социальных вычетах указываются заявителем на этой странице. Если человек хочет получить возврат за детей, в строку 100 вносится сумма затрат на учебу. Если же он хочет вернуть средства, затраченные на свое обучение, то он пишет сумму в строку 130.

Далее в графе 180 складываются все социальные вычеты вместе. После чего в строке 190 указывается общая величина стандартных и социальных возвратов, на которые претендует заявитель. Если он не планирует получать вычет за покупку квартиры, то ему необходимо вписать лишь сумму затрат на учебу.

Если внесение каких-то сведений вызывает затруднение или вопрос, лучше записывать их карандашом, чтобы в присутствии инспектора можно было поправить.

1. В пункте «Номер корректировки» указывается чаще всего «0», поскольку обычно человек подает первичную декларацию. Когда же документ оформляется уже второй раз, то цифра будет «1».
2. В «Налоговый период» вписывается «34», что соответствует календарному году, после чего указывается год подачи, то есть в случае Александра — 2020.
3. Далее нужно проставить номер инспекции, куда предоставляется декларация.
4. В коде плательщика, указывается «760». Это обозначение физического лица.
5. Далее данные точно соответствуют паспортным: ФИО, дата и город рождения, сведения о самом документе, удостоверяющем личность, адрес места жительства.
6. Ниже вписывается количество страниц декларации, а также ксерокопий документов, приложенных к ней.
7. Достоверность сведений подтверждается в левой нижней части, где пишется номер 1, указывается еще раз ФИО, а затем все это подписывается заявителем и проставляется дата подачи.

Если ваш преподаватель — индивидуальный предприниматель

При обучении у индивидуального предпринимателя есть нюансы. Все зависит от того, как ИП осуществляет свою деятельность — непосредственно или с привлечением педагогических работников (п. 1 и 5 статьи 32 Закона №273-ФЗ).

Если ИП привлекает других педагогических работников, у него должна быть лицензия. Только в этом случае вы сможете получить налоговый вычет за обучение у такого предпринимателя.

Если ИП работает один и лично обучает вас или вашего ребенка. В этом случае у него может и не быть лицензии (п. 2 статьи 91 Закона №273-ФЗ). И это не будет препятствием для получения вами налогового вычета за обучение.

Для того чтобы вернуть налог, вы должны подать в инспекцию по месту жительства пакет документов, включая декларацию 3-НДФЛ и заявление на вычет.

Есть вопрос или нужно заполнить 3-НДФЛ — мы вам поможем!

Получить консультацию

Получаем вычет за обучение брата/сестры

Вычет за обучение полнородных и не полнородных братьев и сестер можно получить в том же размере, что и за самого себя (до 120 000 рублей). Но действует право на возврат налога только до того момента, как брату или сестре исполнится 24 года. Как и в случае с детьми, брат или сестра обязательно должны учиться на очной форме. Место обучения принципиального значения не имеет, оно может находиться в России или за рубежом. Необходимое требование – лицензия той страны, в которой зарегистрирована образовательная организация. Заверенную копию этого документа обязательно нужно предоставить налоговикам.

Родство с братом или сестрой вы будете доказывать при помощи свидетельств о рождении – своего и брата/сестры. В редких случаях ИФНС может потребовать других подтверждающих документов (решений суда о разводе родителей, решений органов опеки и попечительства и так далее.

Обратите внимание! В договоре на оказание образовательных услуг заказчиком должны быть указаны вы. Если документ подписывал брат/сестра, тогда на вас должны быть оформлены квитанции по оплате их обучения.

Пример Алексей П. заплатил в 2018 году за обучение своей тогда еще 18-летней сестры на дневном обучении вуза 400 000 рублей за 4 года. В 2021 году он решил получить налоговый вычет. Все условия подходили: трехлетний срок не прошел, доход П. в 2017 году составил 930 000 рублей, все документы о родстве с сестрой (свидетельства о рождении) – в наличии. Возраста в 24 года сестра не достигла.

Как составить декларацию 3-НДФЛ за учебу

Заполнение декларации 3-НДФЛ за обучение может происходить несколькими способами. Например: заполнить бланк декларации вручную, обратиться в консалтинговую компанию или к профессиональным консультантам. Одним из распространенных способов оформления декларации 3-НДФЛ за учебу является применение компьютерной программы, размещенной на сайте ФНС. Остановимся детальнее на этом варианте.

Схема работы с программой при заполнении декларации 3-НДФЛ за обучение:

• скачивание программы «Декларация 201Х» с сайта ФНС на свой компьютер и ее установка;
• последовательное заполнение полей декларации, выбор нужного варианта из предложенных программой, расстановка необходимых флажков, занесение информации из подтверждающих документов;
• автоматическая проверка правильности заполнения 3-НДФЛ;
• формирование электронного файла или бумажного варианта 3-НДФЛ (при необходимости его распечатка).

Алгоритм фиксирования в программе необходимых условий и последовательность занесения исходной информации представлены в таблице:

Инструкция по заполнению декларации

Декларацию на возврат стандартного вычета или социального можно заполнить следующими способами:

1. В бумажном варианте, получив бланк в ФНС.
2. С помощью программы для заполнения данной декларации, которую следует скачать с сайта налоговой.
3. В личном кабинете (ЛК) налогоплательщика.

Заполняя декларацию на бумажном носителе, следует воспользоваться инструкцией по заполнению, которая имеется на информационных стендах во всех ФНС. Запрещено делать помарки и любые исправления. В случае допущения ошибки лист декларации следует переписать.

Программа, разработанная ФНС, сильно упрощает задачу налогоплательщикам и заполняется следующим образом:

1. Задание условий: выбирается тип декларации, номер корректировки, признак налогоплательщика и иное.
2. Указание персональных данных налогоплательщика.
3. Заполняется лист о доходах.
4. Заполнение вкладки расходов.

После заполнения всех полей надо распечатать декларацию в 2 экземплярах.

Самый легкий вариант — заполнить 3-НДФЛ в Личном кабинете(ЛК) онлайн. В таком случае исключается возможность ошибиться, т.к. сервис предоставляет подсказки по заполнению. Следует выполнить следующие шаги по заполнению декларации:

1. В ЛК во вкладке НДФЛ выбрать форму 3-НДФЛ.
2. Сервис предложит заполнить декларацию или отправить уже сформированный файл. Следует выбрать 1 пункт.
3. Выбрать год, за который предоставляется декларация.
4. Большинство полей и окон заполнится автоматически из базы ФНС. Те поля, которые останутся пустыми, следует заполнить самостоятельно.
5. Вводятся все полученные в декларируемом периоде доходы на основании справки из бухгалтерии. Сервис дает шанс выбрать данные, сданные работодателем, — тогда поля заполнятся автоматически.
6. Необходимо заполнить вкладки по произведенным расходам.
7. Загрузить в приложение скан-копии, подтверждающих расходы документов.
8. Подписать и отправить декларацию.
9. Сервис предложит сразу же сформировать заявление — рекомендуется это сделать, не дожидаясь итогов проверки.

Изменения в декларации 3-НДФЛ

Новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ и формат электронного представления утверждены приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@, который применяется начиная с представления налоговой отчетности за 2020 год.

Напомним, декларацию по форме 3-НДФЛ должны сдавать ИП на ОСНО, адвокаты, нотариусы, медиаторы, лица, занимающиеся частной практикой. Кроме того, 3-НДФЛ сдается при получении дохода от продажи имущества или имущественных прав, при получении в дар недвижимого имущества или транспортных средств, а также при получении дохода в виде выигрышей. Во всех указанных случаях декларацию 3-НДФЛ необходимо сдавать в 2021 году уже по новой форме.

В основном изменениям в новой декларации подвергся раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета» декларации. Теперь он состоит из двух пунктов:

• «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет (за исключением сумм налога, уплачиваемого соответствии с пунктом 7 статьи 227 НК РФ)/возврату из бюджета» (далее – пункт 1 раздела 1);
• «Сведения о суммах налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 НК РФ» (далее – пункт 2 раздела 1). Пункт 2 раздела 1 заполняют адвокаты, нотариусы, медиаторы и другие лица, занимающиеся частной практикой (далее – ИП и лица, занимающиеся частной практикой).

Считаем правильно сумму к вычету

Сколько денег можно вернуть?

Такой социальный налоговый вычет имеет свои ограничения. По законодательству Российской Федерации максимальная сумма, которую вы можете потратить в год на образование детей, равна 50 000 руб. с учётом произведенного возврата налога.

Для оплаты персонального обучения брата или сестры она гораздо выше — 120 000 руб. с учётом вычета налога. Однако есть нюанс, в эту сумму уже входят и другие социальные траты, как оплата лечения (и своего, и членом вашей семьи), пенсионные и страховые взносы, пополнения дополнительных депозитов на пенсионном счету. Исключение составляет только дорогостоящее лечение, которое не будут причислять к этим статьям расходов для расчета налогового вычета.

Как мы уже сказали, максимальный процент по вычету — 13% от потраченной суммы. Это единственное правило для подсчётов. Рассмотрим на примерах для каждого типичного случая.

Пример 1: Баранов А.В. решил вернуть деньги налога за свое обучение, на которое он потратил в этом году 50 000. Он подсчитал, что из суммы его заработной платы за год было высчитано подоходного налога больше, чем он собирается вернуть за текущий год. Более того, сама сумма, потраченная им на обучение в этом году на себя самого гораздо меньше, чем разрешенная государством в 120 000 рублей. Получается, что он может вернуть всю сумму налога со стоимости обучения, просто рассчитав по формуле: СУММА ЗА ГОД ОБУЧЕНИЯ х 13%.

Пример 2: Баранов А.В. в этом году потратил на свое собственное обучение в лицензированной образовательном учреждении 120 000 рублей. Помимо этих трат, он не выплачивал взносы на пенсию, и не тратил деньги на лечение, так что не превысил допустимый государством лимит. Сумма налогов с его заработной платы за год также намного больше, чем сумма по вычету налога со стоимости обучения. Так, Баранов А. В. Получит полную выплату по стандартной формуле.

Пример 3: Баранов А.В. потратил на образование своего ребенка в 2015 году 70 000 руб. Эта сумма, как мы видим, превышает лимит, установленный законом на 20 000 рублей. Поэтому дальше мы смотрим, что дополнительных трат на ребенка по лечению и социальным взносам Баранов не имел, значит просто высчитываем по стандартной формуле, подставляя под сумму на обучение допустимые 50 000 рублей. Сравниваем с суммой налогов, уплаченной с заработной платы и, если последняя больше, получаем полую выплату.

Основа для расчетов суммы к налоговому вычету — это размер возврата 13% и максимально допустимый размер расходов на обучение, социальные траты за год, который для вас составляет планку в 120 000 руб., а для ваших детей – в 50 000 руб.

Как подать декларацию на возврат подоходного налога за учебу?

Декларация 3-НДФЛ для возврата налога по расходам на обучение представляется в ИФНС одним из способов:

• самому сдать в окно бумажный бланк;
• сдать в окно — на флешке;
• через представителя, имеющего нотариальную доверенность, в окно;
• по почте — нужно будет сделать опись и заверить все копии у нотариуса;
• по ТКС — нужно иметь учетную запись на сайте ФНС и сертификат усиленной цифровой подписи;
• через МФЦ — самому или через доверенное лицо.

К декларации обязательно прикладываются (в случае удаленной отправки — прикрепляются скриншоты) документы:

• заявление;
• справка 2-НДФЛ для налоговой на возврат за обучение;
• договор с образовательным учреждением;
• квитанции об оплате учебы;
• справка об обучении на очном отделении;
• копия лицензии учебного заведения.

Все документы должны быть в копиях и оригиналах.

Похожие записи:

• За какие долги могут ограничить выезд за границу
• Льготы для пенсионеров, связанные с недвижимостью
• Сделки с долевой собственностью