Сумма недостачи при которой наступает уголовная ответственность

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сумма недостачи при которой наступает уголовная ответственность». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

При вине кассира сумма недостачи не учитывается при налоге на прибыль, поскольку даже при возмещении никакого дополнительного дохода не возникает. А если пришлось требовать сумму по суду, руководство несет расходы на судебные издержки и пошлину: вот их-то можно правомерно включить во внереализационные расходы.

О привлечении к материальной ответственности

Общие положения о материальной ответственности сторон трудового договора, определяющие обязанности сторон по возмещению причиненного ущерба и условия наступления материальной ответственности, содержатся в гл. 37 ТК РФ.

К сведению: сторона трудового договора (работодатель или работник), причинившая ущерб другой стороне, возмещает этот ущерб в соответствии с ТК РФ и иными федеральными законами (ч. 1 ст. 232 ТК РФ).

Условия наступления материальной ответственности стороны трудового договора установлены в ст. 233 ТК РФ: одна сторона договора привлекается к ответственности за ущерб, причиненный ею другой стороне в результате ее виновного противоправного поведения (действий или бездействия). При этом каждая из сторон трудового договора обязана доказать размер причиненного ей ущерба.

Соглашение об удержании недостачи из заработной платы

Если согласны с недостачей, то во избежание неблагоприятных последствий, законом предусмотрена добровольное возмещение посредством заключения соответствующего договора, в котором оговорены сроки возврата.

В случае, когда компромисс не найден работодатель может обратиться в суд с иском в течении года, когда обнаружена недостача. Помните, если со стороны организации следует шантаж с вымогательством оплаты, пишите заявление в полицию.

Если материалы переданы в полицию, защищаемся всеми доступными способами, не пренебрегаемся помощью адвоката во избежание уголовной ответственности. Заявляем ходатайства о товароведческих экспертизах, аудите, инвентаризации, истребований записей с камер видеонаблюдения, опроса свидетелей, осмотра складских и иных помещений на предмет отсутствия условий для сохранности имущества и т.д.

Как до так и после начала уголовного преследования вам могут предложить пройти процедуру полиграфа. Я всегда советую отказаться от неё, так как доказательством его результаты являться не могут (по закону), а лишние переживания ни к чему, более того, стресс может как раз и сыграть не вашу пользу и детектор покажет некорректные данные, что не в плюс.

По приказу Министерства финансов № 34 недостаток денежных средств или товарных ценностей – отклонение фактических данных от учетных, которое выражается в количественных единицах. Выявленное нарушение позволяет определить разницу между конечной стоимостью продаваемой продукции, указанной в бухгалтерском отчете, и полученной информацией на реальный момент времени. Недостача в магазине устанавливается методом вычисления цены товара в розницу и проведения расчета в соответствии с суммой закупки. Первый вариант осуществляется вручную: определение количества продукции путем записи серийного номера. Расчет розничной стоимости предполагает использование математической схемы: вычет выручки от реализации товара из величины закупочной цены. От полученной цифры отнимается цена продукции, имеющейся в наличии в магазине на данный момент. Нехватка средств определяется в денежном и товарном эквиваленте.

Отвечает правовой инспектор: что делать, если хотят «повесить» недостачу

В каких случаях не придется возмещать ущерб по договору о коллективной материальной ответственности и может ли наниматель отказать работнику в увольнении из-за того, что тот не компенсировал недостачу?

На эти и другие вопросы о материальной ответственности ответил главный правовой инспектор труда Гродненской областной организации профсоюза работников торговли, потребительской кооперации и предпринимательства Станислав Желудок.

– В нашем магазине четыре месяца назад выявили недостачу, но нас никто не ознакомил под роспись с ее размером. Вчера кадровик предоставил для ознакомления приказ директора об удержании из зарплаты части суммы. Но законно ли это? Анастасия, Гродно

– Решение руководителя произвести удержание из вашей заработной платы принято с явным опозданием. Распоряжение нанимателя, согласно ст. 408 Трудового кодекса (ТК), должно быть сделано в течение двух недель со дня обнаружения причиненного работником ущерба, а исполнить его необходимо не ранее чем через 10 дней со дня уведомления работника. Кроме того, до издания распоряжения нанимателя об удержании из заработной платы от работника должно быть затребовано письменное объяснение (ч. 3 ст. 408 ТК), что в вашем случае сделано не было.

– Наниматель приобрел для сотрудников предприятия билеты на концерт, распорядился раздать их, а стоимость удержат из зарплат. Я не планировала посещать мероприятие и платить, разумеется, не хочу. Наниматель вправе высчитать эту сумму без моего согласия? Кристина, Волковыск

– Нет, удержания из заработной платы могут производиться только в предусмотренных законодательством случаях (ст. 107 ТК). В соответствии с подпунктом 1.1 постановления Совета Министров от 18.09.2002 № 1282 «Об удержаниях из заработной платы работников денежных сумм для производства безналичных расчетов» удержания из заработной платы работников денежных сумм для производства безналичных расчетов осуществляются по их письменному заявлению для решения бытовых, социальных вопросов, в том числе связанных с выплатой сумм по кредитному договору, коммунальных платежей, профсоюзных взносов.

– Работала по бессрочному трудовому договору продавцом. Решила уволиться, написала заявление. Но поскольку я материально ответственное лицо, наниматель сказал, что уволит меня только после погашения ранее выявленной недостачи в магазине. Я уже нашла другое место работы, а денег на погашение долга у меня недостаточно. Руководитель поступает правомерно? Анна, Лида

– У нанимателя нет права удерживать на рабочем месте. Согласно ч. 1 ст. 40 ТК работник имеет право расторгнуть трудовой договор, заключенный на неопределенный срок, предупредив об этом нанимателя письменно за один месяц. В соответствии с ч. 5 этой же статьи по истечении срока предупреждения он может прекратить работу. В последний день работы наниматель обязан выдать трудовую книжку (ст. 50 ТК) и произвести окончательный расчет (ст. 77 ТК). А недостачу можно взыскать в судебном порядке.

– Работаю специалистом в торговом отделе, за мной закреплены некоторые магазины. В них санэпидемстанция выявила товары с истекшими сроками годности и наложила штраф на организацию. Наниматель потребовал, чтобы я его возместила. Могу ли я отказаться? Валентина, Гродно

– Можете. В соответствии с ч. 2 ст. 400 ТК наниматель вправе взыскивать с работника только реальный ущерб. Под ним понимается утрата, ухудшение или понижение ценности имущества, которые влекут затраты на восстановление, приобретение имущества или иных ценностей либо излишние денежные выплаты (за исключением штрафов, взыскиваемых с нанимателя).

Полная материальная ответственность сотрудников

На основании ст.242 ТК РФ, полная материальная ответственность работника состоит в его обязанности возмещать причиненный работодателю прямой действительный ущерб в полном размере.

Материальная ответственность в полном размере причиненного ущерба может возлагаться на работника лишь в случаях, предусмотренных ТК РФ или иными федеральными законами.

Случаи полной материальной ответственности предусмотрены ст.243 ТК РФ.

Согласно положениям ст.243 ТК РФ, материальная ответственность в полном размере причиненного ущерба возлагается на работника в следующих случаях:

1. когда в соответствии с ТК РФ (или иными федеральными законами) на работника возложена материальная ответственность в полном размере за ущерб, причиненный работодателю при исполнении работником трудовых обязанностей;

1. недостачи ценностей, вверенных ему на основании специального письменного договора или полученных им по разовому документу;

1. умышленного причинения ущерба;

1. причинения ущерба в состоянии алкогольного, наркотического или иного токсического опьянения;

1. причинения ущерба в результате преступных действий работника, установленных приговором суда;

1. причинения ущерба в результате административного проступка, если таковой установлен соответствующим государственным органом;

1. разглашения сведений, составляющих охраняемую законом тайну:

• государственную,
• служебную,
• коммерческую,
• иную,

в случаях, предусмотренных федеральными законами;

1. причинения ущерба не при исполнении работником трудовых обязанностей.

Материальная ответственность в полном размере причиненного работодателю ущерба может быть установлена трудовым договором, заключаемым с заместителями руководителя организации, главным бухгалтером.

Кроме того, на основании ст.277 ТК РФ, полную материальную ответственность за прямой действительный ущерб, причиненный организации, несет руководитель организации.

В случаях, предусмотренных федеральными законами, руководитель организации возмещает организации убытки*, причиненные его виновными действиями.

*Расчет убытков осуществляется в соответствии с нормами, предусмотренными гражданским законодательством.

Так, например, в соответствии с п.2 ст.44 Федерального закона от 08.02.1998г. №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», руководитель общества несет ответственность перед обществом за убытки, причиненные обществу их виновными действиями (бездействием), если иные основания и размер ответственности не установлены федеральными законами.

Аналогичные нормы содержит п.2 ст.71 Федерального закона от 26.12.1995г. №208-ФЗ «Об акционерных обществах».

Согласно ст.244 ТК РФ, письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности* могут заключаться с работниками, достигшими возраста восемнадцати лет и непосредственно обслуживающими или использующими денежные, товарные ценности или иное имущество.

*То естьо возмещении работодателю причиненного ущерба в полном размере за недостачу вверенного работникам имущества

Обратите внимание:Работники в возрасте до 18 лет несут полную материальную ответственность лишь в исключительных случаях:

• умышленного причинения ущерба,
• за ущерб, причиненный в состоянии алкогольного, наркотического или иного токсического опьянения,
• за ущерб, причиненный в результате совершения преступления или административного проступка.

Перечни работ и категорий работников, с которыми могут заключаться вышеуказанные договоры, а также типовые формы этих договоров утверждены Постановление Минтруда РФ от 31.12.2002г. №85 «Об утверждении перечней должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, а также типовых форм договоров о полной материальной ответственности».

Совет 1. Оформите договор о полной материальной ответственности при приеме на работу

Кроме трудового договора с работниками, обслуживающими материальные ценности, необходимо оформить договор о полной материальной ответственности. Без этого договора привлечь к полной материальной ответственности проворовавшегося работника не удастся (см., например, Апелляционное определение Самарского областного суда от 13.08.2014 по делу № 33-7921/2014).

Иногда работодатели перегибают палку и заключают договоры о полной материальной ответственности со всеми работниками подряд. Обратите внимание: правовое значение будут иметь только договоры с работниками, занимающими должности или выполняющими работу, указанную в Постановлении Минтруда России от 31.12.2002 № 85. Соответственно, наименование должности или выполняемой работы в трудовом договоре должно соответствовать данному Постановлению.

В этом же Постановлении приведены образцы договоров о полной индивидуальной и коллективной материальной ответственности. При этом, если несколько работников работают в одном торговом зале, в одном складе, на одной кассе, то необходимо заключить именно договор о коллективной материальной ответственности. Заключение договора об индивидуальной ответственности в данном случае будет ошибкой.

Может ли работник отказаться от оформления договора о полной материальной ответственности? Вспомним разъяснения Пленума Верховного Суда РФ, данные в Постановлении от 17.03.2004 № 2. В данном Постановлении указано, что работник не вправе отказаться, если обязанности по обслуживанию материальных ценностей были установлены при заключении трудового договора.

Также при приеме работника до подписания трудового договора необходимо тщательно прописать в должностной инструкции работника его должностные обязанности, связанные с обслуживанием материальных ценностей, то есть что именно он обязан делать с товарами, деньгами, материалом, иными материальными ценностями.

Совет 3. Обеспечьте условия хранения имущества

Ст. 239 ТК РФ прямо указывает на то, что ущерб с работника взыскать не удастся, если работодатель не исполнил обязанности «по обеспечению надлежащих условий для хранения имущества, вверенного работнику». Что это значит? Работодателю нужно создать фактические препятствия к материальным ценностям для посторонних лиц.

Например:

— покупка сейфа, для хранения наличных денег,

— обеспечение складских помещений замками на дверях;

— ограничение доступа в складские помещения посторонних лиц;

— организация охраны в ночное время на территории склада.

Другими словами, если склад – это «проходной двор» для всех работников, в том числе для тех, которые не имеют к нему никакого отношения, и кладовщик расскажет об этом на суде вместе со свидетелями, то взыскать с этого кладовщика недостачу не удастся (см. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 16.11.2006 № 52).

Списание недостачи на виновное лицо – проводки

Обнаруженный недостаток средств полностью покрывается виновным должностным лицом:

• Д 94 К 50 – отражен в учете компании выявленный ущерб.
• Д 73.2 К 94 – недостача отнесена на виновное лицо предприятия.
• Д 70 К 73.2 – из заработка сотрудника произведено удержание суммы установленного ущерба.
• Д 50 К 73.2 – или же возможно внесение недостачи средств напрямую в кассу организации.

Обнаруженный недостаток наличности образовался в результате стихийного бедствия (или иного ЧП), вины кассира в этом нет:

• Д 94 К 50 – выявлена недостача денежных средств в кассе, проводка выполнена на основании акта комиссии и подтверждающих ЧП документов.
• Д 91.2 К 94 – обнаруженный ущерб отнесен на прочие расходы предприятия. В целях расчета налога на прибыль такие суммы списываются на внереализационные затраты и учитываются при определении налога с прибыли (подп. 6 п. 2 стат. 265 НК).

Обнаруженный недостаток денег образовался по вине ответственного сотрудника, но по решению руководителя кассиру было разрешено частично не возмещать ущерб:

• Д 94 К 50 – отражено выявление недостачи в кассе компании.
• Д 73.2 К 94 – в признанном размере списана недостача на виновное лицо, проводка выполнена на основании соответствующего распоряжения директора.
• Д 91.2 К 94 – отнесен на прочие расходы остаток невозмещенной недостачи.

Соответственно, если недостача отнесена на материально ответственное лицо, проводка выполняется с использованием сч. 73 или 76. В случае отсутствия виновников ущерба применяется сч. 91. Проводки делаются по нормам приказа № 94н.

Списание недостачи при инвентаризации

Одновременно с тем, как провести списание недостачи, требуется взыскать ущерб с виновника. Порядок действий регулируется стат. 248 ТК. Здесь сказано, что недостаток менее размера средней зарплаты за 1 месяц может быть удержан по приказу директора компании. Издание распоряжение нужно выполнить не позднее месяца с момента определения окончательного ущерба.

В противном случае взыскать недостачу получится только через суд. Эта же норма действует и в той ситуации, когда сотрудник отказывается возместить ущерб добровольно. По взаимному согласию сторон (работодателя и кассира) допускается погашение недостатка средств не единой суммой, а частями, то есть с рассрочкой. При этом необходимо оговорить точные сроки расчетов: работник должен предоставить письменное обязательство по уплате недостающих сумм.

Обратите внимание! Дополнительно на виновного сотрудника может быть наложена дисциплинарная, административная и уголовная ответственность.

Согласно нормам трудового законодательства, а также иных актов, прямо или косвенно относящихся к экономическим отношениям работников и работодателей, под недостачей понимается нехватка товарно-материальных ценностей, зафиксированная посредством ревизии или при инвентаризации.

Организации, которые занимаются предоставлением каких-либо изделий или продуктов, обязаны проводить ревизию товаров для подтверждения соответствия бухгалтерских документов и фактического наличия материальных ценностей. Особенности проведения ревизии регламентируются локальными нормативными актами предприятия, которые устанавливают сроки осуществления инвентаризации, порядок ее проведения, а также порядок действий при обнаружении недостачи товара.

Работодателем устанавливается максимально возможное количество товара, которое могло быть потеряно в результате естественной убыли или небольшого несоответствия при подсчете мелких изделий. Если ревизия выявила небольшую недостачу, которая находится в пределах нормы, то это значит, что для материально ответственных работников она фактически не обнаружена.

Федеральным законодательством устанавливаются случаи проведения обязательной ревизии в соответствии с нормами ФЗ №402-ФЗ от 6 декабря 2011 года. Данный нормативный акт регламентирует положения о бухгалтерском учете, а также особенностях ведения отчетности при проведении ревизионных действий и обнаружении недостачи. Получаемая информация должна быть зарегистрирована в отчетном периоде, в течение которого была проведена инвентаризация.

При обнаружении несоответствий специальная комиссия вносит всю фактическую информацию в бланки описи товаров, включая недостающие объекты, а также переизбытки. После передачи акта руководителю организации, материально ответственные работники должны предоставить объяснительные записки и иные документы, в которых указывается причины недостачи и излишков, а также обстоятельства утери объектов инвентаризации.

В соответствии с полученными объяснениями руководство организации принимает решение о списании имеющейся недостачи в качестве издержек, либо о назначении материально ответственного лица ответственным за причинение ущерба предприятию для дальнейшего возмещения убытков.

При определении обязательств по возмещению, руководитель организации или иные уполномоченные лица готовят пакет документов, в соответствии с которым виновному работнику будет назначено наказание и обязанность по возмещению убытков. Если расхождение фактического количества товара с номинальным произошло по вине третьих лиц, которых не удалось установить, то руководитель выносит приказ о списании ущерба в качестве трудовых издержек производства.

Правила составления акта недостачи

Факт установления пропажи продукции в обязательном порядке должен быть задокументирован в акте недостачи. Как правило, в данном документе содержится основная информация о моменте обнаружения недостаточного количества товара, а также причины, способствующие реализации данного нарушения.

В связи с тем, что стандартного образца заполнения акта недостачи не существует, то в соответствующей структуре каждого предприятия должен быть самостоятельно разработан формат документа, заверенный руководством, который и будет с того момента постоянно использоваться в будущем. Как правило, акт содержит следующую информацию:

1. Реквизиты компании, где выявлена недостача и проводится ревизия продукции;
2. Информация об установленном количестве каждого вида продукции в компании;
3. Причины, которые сподвигли инициировать проверку;
4. Дата начала ревизии;
5. Перечисление лиц, входящих в состав комиссии;
6. Согласие работников, действия которых должны быть проверены представителями инспекции.

В акте составляется таблица, в которой прописываются все группы существующих в организации товаров, их необходимое количество и количество зафиксированное комиссией, цена единичного товара и общая сумма каждого вида продукции, находящегося в компании. В том случае, если была выявлена недостача, то вычисляется общая сумма продукции, которой не было найдено.

Процесс взыскания ущерба с работника за недостачу товара

Прежде чем призывать работника к выплате денежных средств на сумму недостачи, работодатель обязан рассмотреть ситуацию со всех сторон и определить реальную вину своего подчиненного. Для этого руководитель должен:

• В ходе проведения расследования рассмотреть все обстоятельства, исключающие вину работника. Если таковых не найдено, то детально изучить противоправные действия лица;
• Доказать противоправность намерений сотрудника;
• Основываясь на фактах или свидетельских показаниях доказать вину нарушителя;
• Рассмотреть всевозможные причины, сподвигшие работника на причинение вреда материальному имуществу работодателя;
• Установить какая именно продукция была утрачена;
• Рассчитать размер выявленной недостачи;
• Призвать лицо к обязательствам и выплате денежных средств согласно заключенному договору о мат. ответственности.

Если хотя бы одно из вышеперечисленных условий не будет выполнено, то обязать работника к возмещению выявленной недостачи не получится. В то же время, доказанность всех обстоятельств работодателем не исключает права работника отстаивать свои интересы, в том числе и доказывать собственную невиновность. Главным образом необходимо иметь веские доказательства и реальные алиби, которые можно будет представить в суде для снятия с себя всех обвинений.

Последствия недостачи товара

Никто из работодателей не будет терпеть материальной урон, случившийся из-за действий недобросовестного сотрудника, поэтому самым главным последствием недостачи становиться взыскание ущерба в мат. ответственного лица. Если сумма ущерба не превышает месячный доход сотрудника, то руководитель сам может забрать причитающийся ему долг. Так, ежемесячно из зарплаты виновного лица будет вычитаться 20% дохода на погашение финансового ущерба.

Если же сумма урона значительно превышает месячный доход, а с работником подписан договор о материальной ответственности, то работодатель вправе обратиться в суд для взыскания полной суммы нанесенного ущерба. По решению суда, долг может вычитаться в 50% размере от суммы заработной платы.

Помимо взыскания денежных средств, виновный работник может лишиться расположения своего руководителя, в связи с чем, будет уволен из организации по основанию: «утрата доверия» (ст. 81 ТК РФ). Расторжение трудового договора по статье перечеркнет работнику всю дальнейшую карьеру, ведь мало кто из работодателей захотят принять в свой штат недобросовестного гражданина.

Что делать, если не согласен с недостачей?

Недостача на предприятии является сложной ситуацией, приводящей к конфликту между сотрудником и начальством. Если после проведенной инвентаризации выявляется отсутствие имущества, руководство привлекает к ответственности лиц, которые за него отвечают. В случае не согласия с недостачей или рассчитанной суммой возмещения, первым делом надо запросить у работодателя все документы по инвентаризации и расследованию инцидента. Работник вправе обратиться в суд с исковым заявлением об обжаловании действий работодателя.

Трудовым законодательством предусмотрены случаи, при которых исключается ответственность персонала за недостачу. Например, несоблюдение директором надлежащих правил хранения имущества, форс-мажор, нормальные риски фирмы, следствие крайней необходимости или необходимой обороны. При наличии таких обстоятельств, работник должен указать их в иске.

Важно знать, что при несогласии выплатить ущерб, работодатель сможет его взыскать только в судебном порядке. Ему придется доказать судье вашу вину в недостаче.

На заседании надо ходатайствовать об истребовании необходимых документов, которые вам на руки не выдали. Для доказывания своей невиновности в суд предоставляются все имеющиеся доказательства, подойдут даже свидетельские показания.

Ст. 250 ТК РФ предусмотрено, что судом, по ходатайству работника, может быть уменьшен размер возмещения. Это зависит от доходов, семейного положения работника, степени и формы его вины и иных обстоятельств. Их наличие должен будет доказать сам работник. Однако же полностью от выплаты ущерба не освободят.

Снижение суммы взыскания возможно, как при частичной, так и при полной материально ответственности. Как показывает судебная практика, если заявление о снижении суммы не поступило, судья должен сам вынести вопрос на обсуждение.

Для защиты своих прав лучше обратиться к нашему юристу по трудовым спорам. Он не только проконсультирует все по вашей ситуации, но и подготовит исковое заявление или возражение на заявление предприятия в соответствии с законом. Так же, адвокат докажет отсутствие вины работника, а при ее наличии, оспорит сумму взыскания и докажет необходимость снижения размера возмещения.

Право, а не обязанность

Стоит отметить, что работодатель вовсе не обязан увольнять сотрудника, попавшегося на краже или сомнительной недостаче. Увольнение в связи с утратой доверия (на основании п. 7 ч. 1 ст. 81 ТК РФ) и совершением по месту работы хищения чужого имущества (пп. «г» п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ) является мерой дисциплинарного взыскания, которую работодатель может применить к работнику (или не применить) по собственному усмотрению.

Внимание!

За один дисциплинарный проступок можно применить только одно дисциплинарное взыскание. Это следует из ч. 5 ст. 193 Трудового кодекса РФ. Если вы, например, поймав сотрудника на растрате, объявите ему выговор и сразу же уволите, то суд восстановит его на работе (определение Московского областного суда от 01.06.2010 № 33‑10485, определение Ленинградского областного суда от 14.01.2010 № 33‑92/2010, определение Нижегородского областного суда от 29.09.2009 № 33‑7420/2009).

Даже сам факт вынесения в отношении работника обвинительного приговора или постановления о назначении административного взыскания не означает, что работодатель обязан уволить его. По желанию руководителя к такому сотруднику могут быть применены любые другие виды дисциплинарного взыскания, установленные ст. 192 Трудового кодекса РФ (замечание, выговор).

И только если сотруднику назначено наказание в виде лишения свободы, работодатель будет вынужден его уволить. Если за хищение, за которое осудили сотрудника, работодатель уже применил к нему другое дисциплинарное взыскание (например, выговор), то сотрудника можно уволить по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон. В частности, в качестве одного из таких обстоятельств Трудовой кодекс называет осуждение сотрудника к отбыванию наказания, исключающему продолжение прежней работы в соответствии с приговором суда, вступившим в законную силу (п. 4 ч. 1 ст. 83 ТК РФ).

Похожие записи:

• Договор купли-продажи ТС (авто)
• ДМО лауреатам премии Совета Министров СССР
• Кто такие коллекторы и как избежать встречи с ними