Налог на гараж и хозяйственные постройки

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на гараж и хозяйственные постройки». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Предположим, что гараж продает собственник, который получил его по наследству 2 года назад. В этом случае он должен заплатить налог (владеет менее 3 лет). Кроме того, он не может предъявить ФНС расходы на приобретение, так как получил гараж от дедушки в наследство.

Как рассчитать налог на гараж?

Продает гараж он за 900 000 рублей. Так как документов, подтверждающих расходы, у него нет, он может снизить налоговую базу только на 250 000 рублей. С остальной суммы будет платить налог в 13%:

900 000 – 250 000 = 650 000 рублей. 650 000*13% = 84 500 рублей – ему придется заплатить.

Если бы он продавал гараж за 250 000 рублей или меньше, то никакие налоги ему платить бы не пришлось.

Другой пример.

Владелец продает гараж за 900 000 рублей. Купил его 2 года назад за те же 900 000 рублей, но сейчас нужно срочно продать из-за переезда. Никакой налог он платить не будет, потому что у него на руках договор, по которому он купил гараж за те же деньги.

900 000 – 900 000 = 0 рублей.

А если бы он продавал гараж через 3 года, то мог бы продавать его даже за 2 миллиона, налог платить не нужно.

Как рассчитать земельный налог гаражному кооперативу?

Льготные категории граждан С 2015 года внесены изменения в кодекс, которые касаются налогообложения имущества. По новым правилам, платить налог не нужно таким категориям граждан как:

• герои РФ и Советского Союза;
• инвалиды 1 и 2 группы;
• инвалиды детства;
• ветераны боевых действий;
• участники Великой Отечественной Войны и Второй Мировой Войны;
• пенсионеры;
• воины «Афганцы»;
• потерпевшие от воздействия от ЧАЭС, ПО «Маяк», Семипалатинского полигона, которые имеют пособие;
• инвалиды после работы с военной или космической техникой;
• семьи военнослужащих, которые понесли потери;
• военнослужащие, которые прослужили больше 20 лет.

Налог на гараж обязательно выплачивается всеми владельцами такой недвижимости, кроме льготных категорий граждан.

Также он не платится, если стоимость объекта меньше 250 тыс.

Ведение налоговой отчетности гаражного кооператива

Как и все организации, гаражный кооператив должен подавать отчетность в налоговые органы. Такая обязанность закреплена в ст.23 НК РФ. В соответствии с установленными правилами, работники ГСК обязаны предоставлять годовую бухгалтерскую отчетность. Действие необходимо выполнить не позднее 3 месяцев с момента завершения календарного года. Необходимость в подаче квартальной бухгалтерской отчетности отсутствует.

Любой ГСК имеет работников. Следовательно, специалисты учреждения обязаны предоставлять сведения о среднесписочной численности персонала за завершившийся календарный год. Точный состав отчетности зависит от формы налогообложения ГСК. Если кооператив находится на УСН, имеет земельный участок и транспортное средство, то ему придется подавать соответствующие налоговые декларации.

Статистическая отчетность ЖСК

В список вошло большое количество форм, причем он не остается постоянным, поэтому рекомендуется регулярно проверять перечень статотчетов на сайте Госкомстата. Вот некоторые из них:

• О предоставлении соцльгот жильцам — форма 26-ЖКХ, квартальная;
• Форма N 22-ЖКХ (жилище), квартальная;
• Форма N 22-ЖКХ (ресурсы), квартальная;
• О численности сотрудников и размере их заработной платы — форма П-4, квартальная (при среднесписочной численности до 15 человек);
• О приборах учета — форма 1-ПУ (ЖКХ), полугодовая;
• форма 1-КР, годовая — о капремонте;
• форма 11 (краткая), годовая — о движении основных фондов.

Приватизация земли в ГСК

Гаражные кооперативы получают землю в бессрочное пользование, поэтому член ГСК не имеет права на землю под гаражом, поскольку она находится в государственной собственности.

• Самостоятельное выполнение таких действий представляется возможным только, если гараж является отдельно установленным зданием, а также имеет отдельный вход и фундамент.
• В ситуациях же, когда гараж представляет собой часть гаражного бокса, выкуп земли под гаражи должен осуществляться совместно с другими пайщиками, поскольку она не является делимой.
• После выкупа каждый пайщик получит определенную долю в общей собственности. Для определения делимости или неделимости земли следует проконсультироваться в органах архитектуры и земельных отношений.
• Определение стоимости земли происходит на основании месторасположения ГСК, однако в большинстве случаев это число не превышает кадастровую стоимость.

После принятия решения необходимо направить в адрес местной администрации соответствующее заявление, которое должно сопровождаться:

• Копиями паспортов всех участников;
• Выпиской из ЕГРП относительно прав собственности на недвижимое имущество;
• Договором аренды или выпиской из ЕГРП, которая подтверждает право на пользование земельным участком;
• Кадастровым паспортом участка.

Как возвращается паевой взнос?

Возврат паевого взноса при выходе из кооператива возможен, на что прямо указывают нормы законодательства.

Под возвратом пая понимается выплата его стоимости пайщику посредством перечисления денежных средств или выдачи имущества, соответствующего взносу. Сроки и условия возврата пая определяются уставом кооператива.

Стоимость паевого взноса члена кооператива определяется по окончании финансового года исходя из стоимости чистых активов кооператива.

Если в кооперативе имел место быть создан неделимый фонд, размер выплачиваемого пая определяется без учета этого неделимого фонда.

Пайщик может быть исключён из кооператива или может выйти из него добровольно. Он вправе получить обратно внесённые денежные средства в порядке, который определён уставной документацией кооператива и договором, заключённым между сторонами.

Паевые взносы являются обязательными членскими платежами участников кооперативов различных видов. Они вносятся членами не только на этапе создания общества или вступления в его ряды новых членом.

Они могут дополнительно вносится в течение всего времени действия кооператива или до момента достижения той цели, для которой было создано объединение. При выходе из кооператива член имеет право получить обратно свой внесённый паевой взнос в денежной или иной форме.

Как подаются документы в ФНС?

Процесс регистрации гаражных кооперативов осуществляется в соответствии с ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» и очень схож с регистрацией иных юридических лиц.

Оформление гаражного кооператива происходит на основании заявления в Федеральную налоговую службу. Подпись заявителя при этом нуждается в нотариальном заверении.

Само заявление необходимо подавать вместе с:

• Уставом ГСК;
• Протоколом собрания с подписями учредителей, которым было закреплено решение о формировании кооператива;
• Квитанцией, подтверждающей уплату госпошлины в размере 4 тыс. рублей.

Налог на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц еще называют подоходным налогом и выплачивается гражданами со своего дохода. Платить пошлину могут граждане РФ и граждане других стран.

Ставка налога колеблется от 9 до 35 процентов и зависит:

1. От налогового положения собственника. Определяется, собственник налоговый резидент или нет.
2. От способа получения дохода. Определяется, доход от работы, лотереи, наследства или другие.

Объектом налогообложения является доход, вырученный плательщиками налогов за календарный год в любой валюте и в любом виде, в том числе натуральном и материальной прибыли:

• для нерезидентов – от работодателей РФ;
• для резидентов – от работодателей РФ либо работодателей за рубежом.

Эту норму легко рассмотреть на простом примере

Например, у гражданина есть земельный участок, на котором расположен жилой дом и баня. Льгота позволяет не оплачивать налог за баню, даже если она приспособлена под проживание и воздвигнута на крепком фундаменте. А вот если у собственника на участке кроме перечисленных объектов есть летняя кухня, придется платить минимум за одно сооружение. Льгота не предусмотрена на постройки, используемые в коммерческих целях.

Перечень налоговых послаблений закрепляется не только на федеральном, но и на региональном уровне. Правительство субъектов РФ может отменить налог на неограниченное количество построек площадью до 50 кв. м. В некоторых регионах, с целью поддержки сельского хозяйства, давно введена такая практика.

Для получения льготы необходимо подать соответствующее заявление в налоговое отделение. В документе указывается имя и основания предоставления льготы. К заявлению нужно приложить копии документов, подтверждающих право на льготу. Даже если собственник не представит документ, сотрудники государственной службы могут предоставить гражданину такое преимущество при внесении платежа. Ведь всю информацию о налогоплательщике запрашивают из других государственных учреждений. Нередко случается так, что информация о принадлежности человека к льготной категории населения не доходит до службы. В этом случае в течение трех лет можно осуществить перерасчет размера платежей. Разницу между суммами инспекция обязана перечислить на расчётный счет физического лица.

Избежать уплаты налогового сбора на хозяйственные постройки, не нарушая закон вполне возможно. Для этого не нужно возводить на участке капитальных строений, не регистрировать их в едином государственном реестре, следует своевременно подавать заявления на предоставление положенных льгот. Однако земельное и налоговое законодательство ужесточается из года в год. С 2019 года собственнику надела будет невозможно произвести процедуру купли-продажи с незарегистрированными объектами. Поэтомурискивладелецимуществадолженоцениватьсамостоятельно.

Пенсионеры должны платить налог

Да, пенсионеры выплачивают, потому что земельный налог является обязательным и требуется к выплате со всех земельных собственников. Тем не менее, статья 395 Налогового Кодекса РФ освобождает от выплат малочисленные народы севера и дальнего востока, не являющиеся предпринимателями.

Если участок более шести соток, то выплата рассчитывается на землю, превышающую вышеупомянутую кадастровую стоимость. Но существует важный момент – налоговая льгота пенсионеру распространяется только на один участок, а если во владении их два и более, то собственник в праве сам решать, за какой участок он будет выплачивать налог, а какой будет льготным.

Тоже самое касается и налога на недвижимость. Пенсионеру возможно освободится от налогов только на один вид недвижимости, то есть, если он решил не платить налог на дачу, то гараж необходимо в обязательном порядке оплачивать.

Существует еще одна тонкость, касающаяся владения недвижимостью и ее налогообложением. Если гараж находится в совместной собственности пенсионера и лица, не освобожденного от льгот, то пошлина не выплачивается только пенсионером. За свою часть другому владельцу придётся сделать выплату в государственную казну.

Но пенсионеру оплачивать квитанцию обязательно придется в том случае если пришел платеж на землю, предназначенную под любую постройку, потому что для земли такого освобождения нет.

Рассчитать Налог На Гараж

На первый взгляд, владение гаражом – дело простое и понятное, сулящее массу преимуществ: и автомобиль всегда в сохранности, и починить его можно при наличии навыков, не прибегая к услугам СТО.

Однако кроме затрат на покупку, уплату автокредита, необходимо также платить налог на гараж. При этом, не играет никакой роли тип постройки – монументальный (постоянный) или временный (простой железный блок).

Рассмотрим, что он себя представляет и к чему обязывает владельца.

Гараж – является полноценным имуществом — нежилой недвижимостью. Ставка налога на гараж в 2020 году, как и раньше определяется муниципалитетом. Начисляться налог начинает с момента регистрации собственности в Реестре и напрямую зависит от стоимости гаража. Учитывается при этом кадастровая стоимость.

При этом, необходимо выделить ряд особенностей такого налогообложения в случае с оформлением дарственной:

• начисляется налог на стоимость подаренного гаража и земли под ним, отмеченную в технических документах;
• плательщиком является лицо или несколько лиц, к которым гараж поступает в дар;
• налог не оплачивают ближайшие родственники дарителя.

В категорию близких членов семьи, которые не должны уплачивать налог со стоимости подаренного имущества включают:

• супругов;
• детей, в том числе и усыновленных;
• внуков;
• родителей;
• бабушек и дедушек;
• братьев и сестер.

Иначе начисляется налог с дохода, полученного при наследовании гаража. В этом случае, наследники должны заплатить определенный процент от стоимости строения и участка под ним после того, как заявят свои права.

Бухгалтерия гаражно-строительного кооператива: все непросто

22 Январь 2021

ГСК – некоммерческие объединения граждан, создаваемые с вполне конкретными целями. Строительство, последующее использование гаражей осуществляются на взносы участников организации, также могут привлекаться заемные средства. Действующее законодательство требует фиксировать все поступления и расходы. Соответственно, некоммерческому объединению без грамотного бухгалтерского учета не обойтись. Основные средства в ГСК поступают от участников. Это паевые взносы на этапе строительства, единоразовые – при вступлении в кооператив, членские – при использовании гаражей. Порядок внесения и размеры взносов определяются учредительными документами и локальными нормативно-правовыми актами организации. Что касается внесения средств участниками, возможен кассовый и безналичный вариант. Отражаются разные виды взносов на разных учетных счетах. Собираетесь вести учет ГСК? Обратите внимание, что паевые взносы фиксируются на 96 счете (обязательным является открытие отдельного субсчета под такие взносы!). А вступительные разовые и периодические взносы аккумулируются на счете 86. И еще один важный момент: согласно действующему законодательству, членские взносы не включаются в налогооблагаемую базу. ГСК, будучи некоммерческой организацией, создаваемой с конкретными целями, должен нести сугубо целевые расходы. В первую очередь это касается паев. Средства должны тратиться только на строительство. Часто возникают вопросы по размеру паевых взносов. Их рекомендуется рассчитывать, ориентируясь на стоимость будущих машиномест. Разовые вступительные, периодические взносы тоже являются целевыми. За счет этих средств ГСК оплачивает коммунальные услуги, платит зарплату сотрудникам некоммерческого объединения. Другие нужды определяются общим собранием. На сторонние, нецелевые расходы членские взносы использоваться не могут. Это необходимо учитывать бухгалтеру, отражающему факты хозяйственной деятельности в учете, рассчитывающему налоги и составляющему отчетность. Может ли ГСК вести коммерческую деятельность? Да, но при определенных условиях (это касается и других некоммерческих объединений). Налогообложение прибыли осуществляется в соответствии с применяемым режимом. Отдельно отметим нюансы имущественного налогообложения. Если имущество является балансовым, считает и платит налоги юридическое лицо, то есть кооператив. Если собственниками являются члены ГСК, они самостоятельно уплачивают налог.

Ну что ж, с вводными закончили, переходим к конкретике.

Организация и ведение бухучета в ГСК осуществляются по общим правилам. То же самое касается отчетности. Бухгалтеру гаражного кооператива предстоит: — Составлять исходящую первичную документацию, проверять и хранить входящую. — Вести операционный, кассовый учет. — Делать банковские проводки. — Начислять зарплату и считать зарплатные налоги, страховые взносы. — Отслеживать поступление, использование членских взносов. — Формировать, своевременно сдавать регулярную отчетность в контролирующие структуры.

Кто может вести учет в ГСК? Председатель некоммерческого объединения, штатный бухгалтер, аутсорсер. Передача учетной функции на аутсорсинг стремительно набирает популярность. Это обусловлено финансовыми и юридическими факторами. Передача исполнителю функций и ответственности за качество учета – это рационально, удобно и выгодно.

Пути оформления прав членами ГСК на земельный участок под гаражами

21.03.2019

Варианты оформления членами ГСК прав на земельный участок, находящийся под гаражами в составе ГСК, зависят от наличия зарегистрированных в установленном порядке прав на гаражные боксы и документов на земельный участок.

Однако, в любом случае, даже если у членов ГСК на руках имеются документы о предоставлении земельных участков под принадлежащим каждому гаражным боксом, выданные в 90-х годах в ходе проводимой в то время земельной реформы, объектом недвижимости является только земельный участок ГСК в целом.

Такой земельный участок может быть оформлен собственниками гаражных боксов в общую долевую собственность или в аренду с множественностью лиц на стороне арендатора.

Квадратные метры, указанные в свидетельствах на право собственности или на право пожизненного наследуемого владения, входят в состав земельного участка ГСК, объектами недвижимости, обладающими индивидуально-определенными признаками, а, следовательно, и объектами права не являются.

В связи с этим, государственная регистрация прав, основанных на таких документах, в порядке, установленном Федеральным законом от 13.07.2015 №218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» (далее — Закон о регистрации) не представляется возможной.

Также не представляется возможным внесение в Единый государственный реестр недвижимости (далее — ЕГРН) сведений о таких правах в порядке исправления технической ошибки в силу прямого запрета, установленного ч.1 ст.61 Закона о регистрации. Данные положения никоим образом не нарушают прав членов ГСК, поскольку отсутствие в ЕГРН сведений о таких правах не ограничивает права членов ГСК на приобретение земельного участка в собственность и не препятствует реализации данного права. Поэтому обращение членов ГСК в Управление Росреестра по Ульяновской области (далее — Управление) с заявлениями о внесении в ЕГРН сведений об указанных правах является излишним. По таким заявлениям Управлением принимаются решения об отказе.

• Теперь непосредственно об оформлении прав на земельные участки ГСК.
• При оформлении прав на земельный участок ГСК возможны 3 ситуации.
• Первая ситуация: право собственности членов ГСК на принадлежащие им гаражные боксы в составе ГСК зарегистрировано в ЕГРН в установленном порядке.

В этом случае члены ГСК могут обратиться в орган, уполномоченный по распоряжению земельными участками, с заявлениями о предоставлении земельного участка ГСК в общую долевую собственность на основании ст.39.20.

Земельного кодекса Российской Федерации (далее — ЗК РФ).

Данным правом обладают все собственники гаражных боксов, независимо от наличия или отсутствия у них документов о предоставлении земельных участков под принадлежащим каждому гаражным боксом.

В городе Ульяновске таким уполномоченным органом является Министерство строительства и архитектуры Ульяновской области, расположенное по адресу: г.Ульяновск, ул. Спасская, д.3, в других муниципальных образованиях Ульяновкой области — районные администрации.

Вторая ситуация: у членов ГСК имеются документы о предоставлении земельных участков под принадлежащими им гаражными боксами, созданными до дня вступления в силу Федерального закона от 29.12.2004 №191-ФЗ «О введении в действие Градостроительного кодекса Российской Федерации» (10.01.2005), права на которые не зарегистрированы в ЕГРН в установленном порядке.

В этом случае, членам ГСК в целях оформления прав на земельный участок, в первую очередь, следует оформить права на гаражные боксы.

Для этого необходимо обратиться в любое из обособленных подразделений МФЦ с заявлением о государственном кадастровом учете и государственной регистрации прав с приложением технического плана гаражного бокса, подготовленного кадастровым инженером в электронном виде, и правоустанавливающего документа на гаражный бокс, например, справки ГСК, подтверждающей внесение паевого взноса за гараж, вступившего в законную силу решения суда о признании права, свидетельства о праве на наследство.

Важно отметить, что государственный кадастровый учет гаражных боксов, являющихся помещениями, возможен только при наличии в ЕГРН сведений о здании (п.10 Порядка ведения ЕГРН, утвержденного приказом Минэкономразвития России от 16.12.2015 №94З).

Поэтому, если ранее государственный кадастровый учет здания ГСК не осуществлялся, членам ГСК одновременно с подготовкой технических планов на гаражные боксы необходимо подготовить технический план здания ГСК.

Заявление о государственном кадастровом учете здания с приложением технического плана здания, подготовленного кадастровым инженером в электронном виде, следует представить одновременно с заявлениями о государственном учете гаражных боксов и государственной регистрации прав на них.

После осуществления учетно-регистрационных действий в отношении здания ГСК и гаражных боксов, членам ГСК, ставшим правообладателями гаражных боксов, следует обратиться в вышеуказанный уполномоченный орган по месту нахождения земельного участка с заявлением о предоставлении такого земельного участка на основании ст.39.20. ЗК РФ.

Третья ситуация: у членов ГСК отсутствуют документы о предоставлении земельных участков под принадлежащими им гаражными боксами и права на гаражи не зарегистрированы в ЕГРН в установленном порядке.

В этом случае право общей долевой собственности на земельный участок ГСК может быть оформлено членами ГСК в порядке «гаражной амнистии», введенной Законом Ульяновской области от 21.06.

2016 №84-ЗО «О предоставлении членам гаражных кооперативов земельных участков, на которых расположены гаражи, в собственность бесплатно».

По вопросу оформления прав на земельный участок в порядке «гаражной амнистии» необходимо обратиться в Министерство строительства и архитектуры Ульяновской области, расположенное по адресу: г.Ульяновск, ул. Спасская, д.3.

1. Информация предоставлена
2. Управлением Росреестра по Ульяновской области

Какие регионы перешли на кадастровую стоимость

В 2021 году 72 субъекта РФ, которые платят налог на имущество по кадастровой стоимости.

Список регионов:

В остальных регионах базой для расчета налогов за 2021 год остается инвентаризационная стоимость.

Похожие записи:

• Что положено за третьего ребенка в ульяновской области
• Правила возврата обуви в магазин в течении 14 дней
• Новые права театральных режиссеров: бояться или радоваться?