О заполнении строк 1 и 2 таблицы 1 4-ФСС

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «О заполнении строк 1 и 2 таблицы 1 4-ФСС». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.


Новая форма состоит из титульного листа и нескольких таблиц. Часть из них переработали и изменили нумерацию, другие из расчета исключили. Новшества в основном связаны с отменой прежней системы выплаты пособий, когда сотрудникам их перечисляла компания, а затем эти суммы работодателю возмещал ФСС.

Что нового в бланке 4-ФСС

Самое заметное изменение – из формы исчезла таблица, в которой раньше отражались детали расчета с фондом (Таблица 2 на старом бланке). Также больше нет Таблиц 3 и 4 в их прежнем виде — они не подлежали заполнению еще с 2021 года.

При формировании отчета все страхователи должны заполнять всего 3 страницы: титульный лист, Таблицу 1 и Таблицу 4. Остальные таблицы заполняются при наличии данных:

  • Таблица 1.1 заполняется теми организациями, чьи структурные подразделения были выделены в самостоятельные классификационные единицы (СКЕ).
  • Таблица 2 заполняется компаниями и ИП, которые временно направляют своих работников по договору о предоставлении персонала к другим работодателям.
  • Таблица 3 предназначена для тех предприятий, на которых в отчётном периоде были страховые случаи – в ней отражается численность пострадавших.

Изменения в 4-ФСС — 2022

С 1 января 2022 года во всех субъектах РФ закреплен механизм «прямых выплат» больничных и иных социальных пособий. В этой связи в форму 4-ФСС были внесены изменения, связанные с исключением из нее сведений о возмещении страхователю расходов на выплату пособий. По обновленной форме отчитываться нужно, начиная с отчетности за полугодие 2022 года.

По сравнению с ранее действующей формой основные изменения таковы:

  • на титульном листе появилось поле с показателем численности физических лиц, которым производились выплаты;
  • исключены таблицы о расходах и с расчетом задолженности;
  • добавлена таблица для организаций с подразделениями, выделенными в самостоятельные квалификационные единицы (СКЕ).

Составление расчета по форме 4-ФСС в программах 1С

Расчет по форме 4-ФСС состоит из

  • Титульного листа;
  • Таблицы 1 «Расчет сумм страховых взносов»;
  • Таблицы 1.1 «Расшифровка сведений об облагаемой базе для исчисления страховых взносов и исчисленных страховых взносах для организаций с выделенными самостоятельными квалификационными единицами (СКЕ)»;
  • Таблицы 2 «Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в пункте 2.1 статьи 22 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ»;
  • Таблицы 3 «Численность пострадавших (застрахованных) в связи со страховыми случаями в отчетном периоде»;
  • Таблицы 4 «Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года».

Когда и как подавать сведения

Подать сведения о застрахованном лице в 2021 году следовало единожды в отношении:

  • поступающих на работу – ​при их трудоустройстве;
  • уже работающих – ​в любой момент, но чтобы данные были в ФСС РФ, когда появится право на пособие либо на оплату отпуска и проезда для лечения.

В дальнейшем подавать сведения требовалось, если представленные в Фонд данные работника изменились. Это позволяло избежать ошибок при назначении и выплате пособий напрямую из бюджета ФСС РФ.

В 2022 году правила подачи сведений о застрахованном лице появились в Законах № 255‑ФЗ и № 125‑ФЗ. Кроме того, они закреплены в Правилах, утв. Постановлением № 2010. Поэтому в 2022 году алгоритм взаимодействия работодателей и ФСС РФ серьезно изменился.

Прежде всего, с 2022 года листки нетрудоспособности оформляются только электронно и работодатели взаимодействуют с ФСС РФ тоже исключительно в электронной форме с использованием системы электронного документооборота Фонда. При этом ФСС РФ, как мы уже упоминали, теперь назначает пособия работающим в проактивном (беззаявительном) режиме. При открытии работнику электронного больничного листка Фонд автоматически оповещает работодателя, после чего направляет ему сообщения о каждом изменении статуса больничного (открыт, продлен, закрыт, аннулирован). В результате инициатива по назначению многих пособий теперь исходит от Фонда, а работодателю остается только проверить и подтвердить сведения. Получается, что для назначения пособия работодателю больше не нужно запрашивать с работника заявления для передачи его в Фонд. Теперь выплата осуществляется на основании электронного больничного. А информация для назначения пособия берется из сведений о застрахованном лице, которые работодатель подает в Фонд на каждого работника.

Чтобы оповестить работодателя об открытии листка нетрудоспособности, Фонду необходимо знать, где работает получатель пособия. Если работодатель уже подавал в 2021 году отчеты на каждого из своих работников, то у Фонда должна быть такая информация в объеме, предусмотренном формой документа, действовавшей до 31.05.2022.

Однако с 2022 года взаимодействие по назначению пособий происходит уже через систему электронного документооборота Фонда. Поэтому сведения о застрахованном лице необходимо подать через нее:

  • на всех, кто работает на этот момент по трудовому договору,
  • и на тех, кто уволен в 2022 году.

Фонд рекомендовал подать сведения до 01.03.2022, подключившись к системе электронного документооборота через спецоператора или через бухгалтерскую программу (1С, СКБ Контур, СБИС, Парус, Такском).

Далее в 2022 году подавать сведения необходимо при принятии на работу новых сотрудников, а также при изменении ранее поданных сведений (например, при изменении фамилии сотрудника, смене его банковских данных или если вы обнаружили ошибку в ранее представленной информации). Срок подачи отчета с новыми данными – ​в течение 3 дней со дня получения новых сведений.

Кто, когда и куда сдаёт 4-ФСС в 2023 году

Отчет нужно направить в территориальное отделение ФСС:

  • по месту нахождения организации (в том числе при наличии обособленных подразделение без собственного расчетного счета или не начисляющих зарплату сотрудникам);
  • по месту учета подразделения, если оно выделено на отдельный баланс, имеет сотрудников и самостоятельно им платит;
  • по месту жительства ИП.

Отчет 4-ФСС подается 4 раза в год: по окончании первого квартала, полугодия, девятимесячного периода и года. Срок сдачи формы зависит от вида, в котором она подается. Он же, в свою очередь, зависит от количества застрахованных лиц:

  • если их до 25 человек включительно, то можно подавать 4-ФСС на бумаге или в электронном виде на выбор работодателя;
  • если 26 и более — только в электронном виде.

Крайняя дата представления формы в электронном виде — 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом, в бумажном виде — 20 число.

То есть налоговая ненавязчиво, в виде бОльших сроков, предлагает сдавать именно в электронном виде.

Сроки подачи отчета за периоды 2023 года представлены в таблице:

Период На бумажном носителе В электронной форме
I квартал 20 апреля 2023 26 апреля 2023
(перенос с 25 апреля)
Полугодие 20 июля 2023 26 июля 2023
(перенос с 25 июля)
9 месяцев 20 октября 2023 25 октября
За год 20 января 2023 25 января 2023

Если организация проходит ликвидацию, то расчет 4-ФСС нужно представить в ФСС до подачи заявления о ликвидации в налоговую инспекцию. В него нужно включить данные с начала года до дня представления отчета в фонд. Сумму взносов нужно перечислить в ФСС в течение 15 дней после сдачи отчета.

Основные правила заполнения и структура формы 4-ФСС

Формально сдача отчетности 4-ФСС за 1 квартал 2021 производится на бланке, который действует с 2021 года. Формирование отчета не представляет трудностей. Расчет состоит из титульного листа и пяти таблиц. Все работодатели обязаны заполнить основные сведения о себе на титульном листе и таблицы 1, 2 и 5. Эти листы необходимо сдавать, даже если в отчетном периоде у страхователя не было начислений по взносам. Остальные таблицы заполняют, если в отчетном периоде есть соответствующие сведения. Если их нет, то эти страницы не предоставляются.

Наша подробная инструкция, как заполнить отчет 4-ФСС, позволит избежать любых неточностей:

  1. При заполнении бланка от руки используют чернила только черного или синего цвета.
  2. В каждую ячейку вносят только один показатель. Если необходимого показателя нет, ставится прочерк.
  3. Электронная отчетность заверяется электронной подписью.
  4. Каждая страница отчета нумеруется в соответствующей ячейке в верхней части каждого листа.

Ответственность за несвоевременную сдачу и ошибки в расчете 4-ФСС

За каждый календарный месяц (в том числе неполный), на который организация опоздает со сдачей отчета, ей придется платить от 5 до 30% суммы начисленных к уплате взносов без учета выплаченных пособий, но не менее 1000 рублей.

За нулевой отчет чиновники назначат штраф по минимальной ставке, а вот если в нем есть показатели, то даже несколько дней опоздания обходятся в 30% от суммы взносов.

Введена ответственность за неправильную форму отчета. Если по закону работодатель обязан сдавать его в электронном виде, а заполнил и сдал в бумажном, специалисты Соцстраха назначат штраф в размере 200 рублей (п. 2 ст. 26.30 закона № 125-ФЗ). В таком случае сотрудника организации, отвечающего за предоставление отчетности, оштрафуют на сумму от 300 до 500 рублей по ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ.

Применение пониженных тарифов страховых взносов, если работник — инвалид

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон № 212-ФЗЗ) в течение переходного периода (2012 – 2014 гг.) пониженные тарифы страховых взносов были установлены:

  • для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, — в отношении указанных выплат и вознаграждений;
  • для общественных организаций инвалидов, для организаций, уставный капитал которых полностью состоял из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляла не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляла не менее 25 процентов, для учреждений, созданных для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям (иным законным представителям), единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, за исключением плательщиков страховых взносов, занимающихся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов.

В течение 2012 – 2014 годов перечисленные выше плательщики страховых взносов применяли следующие тарифы (ч. 2 ст. 58 Закона № 212-ФЗ):

Наименование 2012 год 2013 — 2014 годы
Пенсионный фонд Российской Федерации 16,0 процента 21,0 процента
Фонд социального страхования Российской Федерации 1,9 процента 2,4 процента
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования 2,3 процента 3,7 процента

Необходимо было различать два вида льгот.

Работник стал инвалидом – увольнение или перевод на другую работу?

Если сотруднику была установлена инвалидность и ему противопоказана любая трудовая деятельность, работодатель должен расторгнуть с ним трудовой договор на основании п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК РФ, в котором сказано, что трудовой договор подлежит прекращению по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон, при признании работника полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ.

К сведению

Документом – основанием для увольнения по п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК РФ является справка медико-социальной экспертизы.

Кроме того, работодателю необходимо учитывать положения ст. 184 ТК РФ, в которой сказано, что при повреждении здоровья или в случае смерти работника вследствие несчастного случая на производстве либо профессионального заболевания работнику (его семье) возмещаются утраченный им заработок (доход), а также связанные с повреждением здоровья дополнительные расходы на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию либо соответствующие расходы в связи со смертью работника. При этом виды, объемы и условия предоставления работникам гарантий и компенсаций в указанных случаях определяются федеральными законами № 125‑ФЗ и 165‑ФЗ.

Если сотруднику установлена инвалидность и ему необходим более легкий труд, согласно ч. 3 ст. 73 ТК РФ, если в соответствии с медицинским заключением работник нуждается во временном переводе на другую работу на срок более четырех месяцев или в постоянном переводе, при его отказе от перевода либо отсутствии у работодателя подходящей работы трудовой договор с ним прекращается по п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ.

В этом пункте указано, что основанием для прекращения трудового договора является, в частности, отказ работника от перевода на другую работу, необходимого ему в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, предусмотренном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, либо отсутствие у работодателя соответствующей работы (ч. 3 и 4 ст. 73 ТК РФ). При этом увольняемому работнику в таком случае выплачивается выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка (ч. 3 ст. 178 ТК РФ).

Обратите внимание

При увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска выплаты не производятся, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным п. 8 ч. 1 ст. 77 или п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК РФ (абз. 5 ч. 2 ст. 137 ТК РФ).

Согласно ст. 182 ТК РФ при переводе работника, нуждающегося в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, в предоставлении другой работы, на другую нижеоплачиваемую работу у данного работодателя за ним сохраняется средний заработок по прежней работе:

  • в течение одного месяца со дня перевода;
  • при переводе в связи с трудовым увечьем, профессиональным заболеванием или иным повреждением здоровья, связанным с работой, – до установления стойкой утраты профессиональной трудоспособности либо до выздоровления работника.

Как рассчитать для 4-ФСС среднесписочную численность работников: этапы

Расчет рассматриваемого показателя за тот или иной квартал осуществляется в 5 этапов:

1. Исчисление среднесписочной численности всех работников за все дни месяцев с начала года, то есть если отчет сдается за 1 квартал 2021 года, то среднесписочная численность считается за январь-март 2021 года.

2. Исчисление среднесписочной численности по сотрудникам с неполной занятостью за все дни месяцев с начала года.

3. Исчисление среднесписочной численности сотрудников отдельно за каждый месяц.

4. Исчисление среднесписочной численности по работникам с неполной занятостью за каждый месяц.

5. Определение среднесписочной численности специалистов за период с начала года.

Используют этот алгоритм для расчета сведений о численности, ежегодно подаваемых в ИФНС. Подходит он и для определения численности, отражаемой в 4-ФСС.

ВАЖНО! Отчетность по численности за 2020 подавайте не отдельным документом, а в составе ЕРСВ. Этот показатель нужно зафиксировать в титульном листе расчета. Соответствующие изменения утверждены приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@.

Из-за этого в ЕРСВ, который нужно будет сдать за 2020 год, внесли правки. Какие еще изменения коснулись отчета, подробно рассмотрели эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в обзорный материал, чтобы узнать все подробности нововведений.

Все показатели, указанные выше, должны высчитываться с округлением дробных чисел до целых.

Что делать, если в результате расчета получился ноль? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Изучите материал бесплатно, получив пробный доступ к правовой системе.

Рассмотрим, как реализуются указанные этапы определения среднесписочной численности.

Общая информация о страхователе

Вся информация титульного листа заполняется страхователем. Только раздел «Заполняется работником территориального органа Фонда» нужно оставить пустым. В образце он выделен синей рамкой. В поле «Номер корректировки» укажите «000», если сдаёте отчёт за этот период в первый раз. Если обнаружили ошибку и отправляете отчёт повторно — «001». С каждым последующим вариантом исправлений номер корректировки будет увеличиваться — «002»«, «003» и т.д.

Важно! Если исправляете отчёт за прошлые периоды, формируйте его по форме, которая действовала в тот период. Даже если сейчас, когда ошибка обнаружена, применяется новая форма.

В поле «Отчётный период» проставьте код:

Поле «Прекращение деятельности» заполняется только тогда, когда организация ликвидируется или ИП прекращает предпринимательскую деятельность. В этом случае нужно указать «Л». Наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя внесите полностью. Так, как это указано в учредительных документах или выписке из ЕГРЮЛ/ЕГРИП.

При заполнении ИНН организации в первых двух ячейках укажите «0», затем впишите 10—ти значный номер. В поле «КПП», если заполняете информацию по обособленному подразделению, укажите КПП обособленного подразделения. При заполнении ОГРН организации в первых двух ячейках ставьте «0». В поле «Код по ОКВЭД» укажите код основного вида деятельности.

Для вновь зарегистрированных страхователей в первый год деятельности основным будет тот ОКВЭД, который указали как основной в учредительных документах, он указан в выписке из ЕГРЮЛ. Начиная со второго года деятельности нужно указывать код, который заявлен основным для установления тарифа взносов от несчастных случаев и профзаболеваний.

Напомним, для установления тарифа взносов от несчастных случаев все организации до 15 апреля каждого года должны отправлять в ФСС заявление о подтверждении основного вида деятельности и справку-подтверждение.

В поле «Адрес регистрации» организации укажите свой юридический адрес, который зафиксирован в ЕГРЮЛ. Предприниматели указывают адрес регистрации по месту жительства. Поля «Среднесписочная численность работников», «Численность работающих инвалидов», «Численность работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами» заполняйте в соответствии с разъяснениями ФСС. После заполнения формы укажите общее количество листов отчёта и количество листов приложений, если они есть.

Сумма задолженности по строке 1 должна совпадать с суммой строки 19 отчёта за прошлый расчётный период. Напомним, что расчётный период — это год, отчётный период — квартал, полугодие и девять месяцев. В нашем образце долгов по уплате взносов за 2020 год у страхователя не было. Поэтому в строке 1 за первый квартал 2021 года стоит прочерк.

Показатель строки 12 должен равняться показателю строк 9 расчёта за предыдущий расчётный период, то есть за предыдущий год. Строку 15 не заполняйте. В образце она выделена синей рамкой. В строке 19 задолженность может изменяться на конец каждого отчётного (за квартал, полугодие, девять месяцев) и расчётного (годового) периодов. Показатель годового отчёта «перекочует» потом в очередной год — будет указываться в строке 1 формы 4—ФСС за следующий год.

Например, в годовом отчёте 4—ФСС за 2020 год организация указала долг по уплате взносов в сумме 240 руб. Этот же показатель должен быть указан в строке 1 всех отчётов за 2021 год.

Особое внимание в Таблице 5 4-ФСС к графе 3. В ней показывают общее число рабочих мест у данного страхователя, которым нужна спецоценка (не важно, проводилась она ранее или нет). В идеале оно должно совпадать с количеством персонала. Но на практике может разниться как в большую, так и меньшую сторону (к примеру, посменная работа на одной позиции). В этом нет ничего страшного.

Если предприятие не проводило спецоценку трудовых условий, в графах 4 – 6 Таблицы 5 расчета 4-ФСС укажите «0».

В итоге заполнение Таблицы 5 4-ФСС будет разниться в зависимости от того, имела место в 2016 году спецоценка трудовых условий либо нет.

Ф-4 раздел II табл.7 строка 9 графы 3 должна быть равна Ф-4 раздел II табл.7 строки 18 графы 3 – Ф.4 раздел II табл.7 строки 8 графы 3 при условии, что показатель строки 18 > или = показателю строки 8 или ноль в противном случае
Таблица 7. Сумма строк 8 и 9 по графе 3 должно быть равно сумме строк 18 и 19 по графе 3
рекомендуем:
а) принять данные из файла в Заполнение формы 4-ФСС;
б) зайти в раздел 2 таблицу 7 и проверить заполнение данных, особенно строк 9 и 10. Если каких-то данных не хватает, нужно заполнить вручную. Если все данные есть, см. решение п.1.
​Чтобы отправить отчет, исправьте ошибки. Раздел II. Таблица 7 строка 2 графа 1 «3 месяц» должно быть равно (Табл.6 стр.5 гр.3 – табл.6 стр.5 гр.4 + 0,6 * табл.6 стр.5 гр.4) * (табл.6 графа 10 / 100) +/- 1 рубль, если раздел «Самостоятельные классификационные единицы» отсутствует и не установлен флаг «Льгота 60%»Раздел II. Таблица 7 строка 2 графа 3 должно быть равно (Табл.6 стр.1 гр.3 – табл.6 стр.1 гр.4 + 0,6 * табл.6 стр.1 гр.4)* (табл.6 графа 10 / 100) +/- 1 рубль, если раздел «Самостоятельные классификационные единицы» отсутствует и не установлен флаг «Льгота 60%»

Как заполнять форму 4-ФСС? Пошаговое руководство

В следующем поле заносится шифр страхователя. Первые три ячейки – код по приложению №1 к «Порядку заполнения расчёта по взносам». Этот код показывает пониженные ли тарифы страховых взносов у компании (ИП) (по статье 58 Закона 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»), а если да, то на основании чего.
Если собственник компании сам подтверждает полноту и достоверность данных расчёта, то ставится код «1» и пишется ФИО руководителя фирмы (ИП), если это делает уполномоченное на то лицо, то код «2» и пишется ФИО этого лица, если это делает правопреемник компании, то код «3» и пишется ФИО компании-правопреемника или его уполномоченного лица.

Как заполнить рсв по новым правилам

Приложения 3 и 4 заполнять больше не нужно никому, так как в них расшифровываются расходы организаций на выплату сотрудникам пособий, которые теперь сразу выплачивает ФСС.

С приложением 2 к разделу 1 всё немного сложнее. В нём указывается сумма взносов на ВНиМ. На прямых выплатах особенности следующие:

  • в строке 002 ставится признак «1» для прямых выплат;
  • не нужно заполнять строку 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения»;
  • строка 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» заполняется, только если работодатель получил возмещение за периоды до перехода на прямые выплаты;
  • в строке 090 «Сумма страховых взносов, подлежащих уплате» указывается только признак «1», так как признак «2» проставляется, когда расходы превысили исчисленные страховые взносы — на прямых выплатах это невозможно.

Пример заполнения. В компании 5 сотрудников. В I квартале 2021 года начисленные взносы на ВНиМ составили 10 875 рублей. В том числе за январь, февраль и март по 3 625 рублей.

В январе ФСС возместил расходы на декабрьские больничные в сумме 1 200 рублей.


Похожие записи:


Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Для любых предложений по сайту: [email protected]