Налоговый вычет за покупку квартиры у родственников

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет за покупку квартиры у родственников». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.

Пример расчета суммы НДФЛ к возврату

При стоимости квартиры 2 млн руб. можно вернуть 260 тыс. руб. налога.

Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн руб., а налог к возврату составит 260 тыс. руб.

Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.

Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет всю причитающуюся по закону сумму.

Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также родители, если платят за долю ребенка, могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.

В каких случаях НЕЛЬЗЯ получить налоговый вычет за квартиру:

1. Вернуть налоговый вычет за недвижимость не получится, если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателя или других лиц, средств материнского капитала, а также за счет бюджетных средств.
2. При покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц) получить вычет не получится. К таким лицам относятся: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. То есть купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. При этом при покупке недвижимости у тещи или брата жены получить вычет можно.
3. Нельзя получить вычет по унаследованной или подаренной квартире, так как вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу.
4. Участники военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, так как часть суммы на жилье им дает государство.

Я уже получал вычет с покупки квартиры. Могу ли я воспользоваться этой льготой после приобретения дома?

Да, но при условии, что лимит в 260 тысяч рублей не был исчерпан. В этом случае неиспользованный остаток можно перенести на другой объект недвижимости.

Пример. В 2017 году гражданин приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн рублей. С этой суммы ему удалось вернуть 13% или 195 тысяч рублей. В 2021 году этот же человек купил дом за 4 млн рублей. Теперь он может получить только неиспользованный остаток, то есть 65 тысяч рублей (260 000 – 195 000).

Что касается вычета с процентов по ипотеке, то этим правом можно воспользоваться только в отношении одного объекта недвижимости. Если гражданин уже получал вычет по ипотечным процентам после покупки квартиры, то в дальнейшем он уже не сможет претендовать на эту льготу даже при наличии неиспользованного остатка.

Какие документы потребуются для оформления налогового вычета с покупки дома?

Для получения налогового вычета нужно подготовить следующий пакет документов:

• выписка из ЕГРН;

• справка о доходах и суммах удержанного налога (бывшая 2-НДФЛ – можно получить у работодателя)

• копия договора купли-продажи дома;

• платежные документы (выписка о перечислении средств на счет продавца, расписка, квитанции к приходным ордерам);

• копия ипотечного договора (при покупке дома в ипотеку);

• справка о выплаченных процентах по ипотеке (при покупке дома в ипотеку).

Кто имеет право на вычет

Закон основан на следующей логике: поскольку ваши деньги пошли на что-то полезное, вам их компенсируют. Полезными расходами признаются траты на здоровье, получение знаний, а также на улучшение условий проживания. Однако не всем жителям страны дается это право.

Вам вернут деньги, если вы приняты на работу в соответствии с Трудовым Кодексом. Контракты, заключенные в рамках гражданского законодательства, не учитываются. Налог возвращается с выплаченного взноса на доходы физлиц, поэтому вы должны быть плательщиком НДФЛ.

Квартира должна быть куплена за наличные деньги или получена по ипотеке. Налог вернут только собственнику квартиры, так как покупка жилья другому человеку не подпадает под действие разрешения на вычет. Вы вправе зарегистрировать собственность на несовершеннолетнего. Родители/опекуны — законные представители — получат разрешение на вычет при условии перечисления ими налога.

Куда подавать документы?

Собрали документы, сделали копии, что дальше? В территориальном УФМС отдайте специалисту заполненную декларацию 3-НДФЛ с ксерокопиями. Можно переслать ее ценным письмом почтой России. Важный нюанс — подавать бумаги в том же году, когда купили квартиру, нельзя. Нужно подождать год.

Есть еще два варианта подачи заявления на возврат. Первый — заполнение заявки на налоговый вычет на квартиру в личном кабинете на портале налоговиков. Второй вариант предусматривает подключение работодателя и получение зарплаты в полном объеме, без отчисления НДФЛ. В первом случае подготовленные бумаги отсканируйте и прикрепите к декларации. Саму 3-НДФЛ можно заполнить онлайн в специальной программе. Проверка бумаг длится около 3 месяцев, потом вы получите уведомление, подтверждающее право на вычет, или мотивированный отказ. При положительном решении через 30 дней после извещения на указанный вами счет придут деньги.

Получить вычет по месту работы немного проще. Заполнять 3-НДФЛ не надо, ждать целый год тоже. Бухгалтерия не будет выплачивать вам налоговый вычет. Они просто перестанут высчитывать НДФЛ, пока номинальная сумма не будет выбрана. Чтобы получать деньги этим способом, отправьте в налоговую заявление на уведомление о праве на вычет. Приложите копии подтверждающих документов. Можно это сделать лично, можно онлайн в личном кабинете на сайте. Через 30 дней вы получите искомое уведомление, которое и отнесете работодателю.

Если по окончании года сумма вычета не будет исчерпана, надо заново писать заявление налоговикам. Копии документов второй раз не подаются. Налоговый инспектор может потребовать оригиналы документов, чтобы сравнить их с копиями. Будьте готовы их предъявить.

Вычет по договору с отцом или матерью, дочерью или сыном

Независимо от составляющей сделки по покупке жилья между лицами находящимися в родстве, такие договора не подпадают под действие статьи 220 НК РФ и не порождают у ИФНС обязанности по возврату подоходного налога.

Конец всем спорам положил Верховный Суд РФ, который в своём определении от 3 июня 2015 г. № 38-КГ15-3 подробно разъяснил о невозможности воспользоваться вычетом в таких ситуациях.

Это правило, конечно, не распространяется на случаи заключения сделки между мачехой или отчимом, с одной стороны и пасынком (падчерицей) с другой стороны. Формально, указанные лица могут называться матерью и отцом, дочерью либо сыном, но юридически они не будут находиться в родственных отношениях.

Особенности получения имущественного вычета

Налоговые резиденты РФ, получающие доходы и уплачивающие с них налог по ставке 13%, имеют право воспользоваться налоговой льготой. Она предусматривает возможность уменьшения налогооблагаемой базы гражданина на сумму расходов, связанных с:

• покупкой недвижимости, в частности квартиры, дома или земельного участка под строительство жилья;
• проведением ремонта в квартире, если она была приобретена без отделки.

Для приобретения недвижимости могут использоваться как собственные накопления, так и заемные средства. В последнем случае государство предлагает возместить налог за счет уменьшения налогооблагаемой базы на сумму фактически внесенных процентов по договорам займа. Например, речь идет об ипотеке.

Для налогоплательщиков важен период, когда произошло оформление купли-продажи:

1. При покупке недвижимости до 1 января 2014 г. предусматривалось предоставление льготы только один раз без учета стоимости, уплаченной за объект.
2. Если же вы купили недвижимость после указанной даты, то можете претендовать на получение вычета с лимитом 2 млн. руб. В пределах данной суммы вы можете получать многократные выплаты, пока лимит возмещения 260 тыс. руб. не исчерпается.

Особенность получения налоговой льготы в современных условиях в том, что его можно получить в пределах лимита только один раз в жизни. Однако неиспользованный остаток по одному объекту, может переноситься на другие периоды и объекты. Учитывать надо только срок давности – 3 года.

Сколько составит налоговый вычет?

Ежегодно налогоплательщику на его счет в банке перечисляется сумма, идентичная внесенной работодателем в бюджет сумме в виде подоходного налога (13% от заработка). Остаток от лимита переходит на следующие периоды столько раз, пока закончится сумма, равная 260 тыс. руб. Срок давности по налоговому вычету такой же, как и для коммерческих сделок 3 года, поэтому подать налоговую декларацию и потребовать вычет допускается лишь за текущий год и 3 предшествующих, но не далее.

Пример: совершена продажа квартиры на сумму 1,2 млн. руб. Льгота равна 156 тыс. руб. За текущий год выплачено налогов на 20 тыс. руб.

На счет налогоплательщика переведут 20 тыс. руб., а оставшиеся 136 тыс. руб. перейдут на будущий год.

Если в будущем налогоплательщик приобретет вторую квартиру, то получит возможность исчерпать и остаток от лимита, в данном случае 124 тыс. руб. С той оговоркой, что к тому моменту не изменится предельный размер лимита, а также останутся прежними условия предоставления налоговой льготы.

Кто имеет право на компенсацию подоходного налога

Налоговое возмещение законно полагается гражданам, правомерно отчисляющим подоходный налог в бюджет по ставке 13%. Вышеназванная компенсация оформляется такими налогоплательщиками по аналогичной ставке – 13%. Претендовать на получение налогового вычета вправе физическое лицо, которое понесло определенные расходы, связанные с приобретением, строительством (возведением) или ремонтом конкретной жилплощади.

Кроме того, законодательством допускается частичное возмещение гражданину процентных выплат, произведенных по ипотеке, что также оформляется налоговым вычетом. Возможность компенсации ипотечных процентов возвратом подоходного налога является весьма актуальной, так как значительная часть сделок с жилой недвижимостью совершается сегодня с использованием целевого банковского кредитования.

Как налоговая инспекция узнает о родстве

Сделка сводилась к оформлению договора купли-продажи, который потом направлялся в налоговые органы для возврата или освобождения от НДФЛ. Впоследствии налоговый вычет при сделках такого рода попал под запрет. В той же категории оказались договоры, определенные, как сделки между взаимозависимыми лицами. Под это определение попали стороны договора, являющиеся родственниками, в том числе и родственниками супругов, состоящие в отношениях родства, а также являющиеся работниками и работодателями.

Обязанность определять степень родства возложена на ФНС. В законодательстве не прописаны методы и инструменты определения, являются ли те, кто покупает жилье, родственниками. Степень родства определяется анализом многих сведений, таких, как имя, фамилия, отчество, адрес постоянной или временной регистрации, проверка по реестрам данных. Налоговики могут потребовать от продавца и покупателя расписку о том, что они не являются родственниками. И все же во всех случаях уполномоченные органы достоверно на сто процентов определить истину не могут. Иногда сторонникам соглашения удается не афишировать близкое родство. Надо помнить, что это незаконно.

Тещи, тести, свекры и свекрови, зятья, невестки, дедушки, бабушки, тети, дяди и иные неблизкие родственники (свойственники) прямо не перечислены в списке взаимозависимых лиц. Однако, как было отмечено выше, список не является закрытым. Другие отношения также могут рассматриваться, как основание взаимозависимости. В таком качестве могут быть рассмотрены отношения не только близкого, но и отдаленного родства, свойства, родства с супругом заявителя и т.п.

До 1 января 2012 года отношения свойства являлись безусловным основанием к признанию лиц взаимозависимыми. Поскольку прямого определения этих отношений не было ни в НК РФ, ни в Семейном кодексе, на практике это порождало многочисленные споры и отказы в вычетах.

Но с 2012 года список взаимозависимых лиц в НК РФ был изменен. Теперь налогоплательщики имеют право на вычет по приобретенным у неблизких родственников квартирам. Для этого необходимо, чтобы сделка была совершена на рыночных условиях, на которые не повлияло родство или свойство.

В письме Минфина России от 13 июля 2020 года № 03-04-05/40094 был рассмотрен вопрос о приобретении недвижимости у родственников супруга. Минфин указал, что право на вычет сохраняется, если не будет установлена взаимозависимость указанных лиц.

Многочисленные разъяснения Минфина и налоговых органов, которые издавались до 2012 года в отношении покупок у неблизких родственников, также больше не применяются, и ориентироваться на них нельзя (Письмо Минфина РФ от 31 января 2012 года № 03-04-08/9-12).

Однако в случае покупки у родственников жены необходимо учитывать, что по умолчанию приобретенное в браке имущество переходит в общую совместную собственность супругов. Если покупка совершается у тещи, то для мужа она не будет близким родственником, а вот для жены — будет. Поэтому для получения вычета может потребоваться заключить брачный договор, по которому приобретенная недвижимость переходит в единоличную собственность мужа. Однако такой договор может в дальнейшем породить для всех сторон ряд проблем, не связанных с налоговым вычетом в случае развода. Заключать его нужно с осторожностью.

Безусловного основания для отказа в налоговом вычете при покупке у неблизкого родственника в законе нет. Для того, чтобы не выплачивать вычет, налоговый орган должен будет доказать, что сделка совершена под влиянием взаимозависимости (т.е. на нерыночных условиях). Однако на практике доказывание этих обстоятельств не всегда легко. Поэтому дела подобного рода встречаются редко.

Сколько раз дают налоговый вычет?

Важно, когда именно была оформлена сделка. Допустим любой из двух вариантов развития событий:

1. Квартира куплена до 01.01.2014 г., тогда по ст. 220 НК РФ льгота оформляется единожды независимо от цены покупки. Например, цена квартиры — 1 млн. руб., сумма вычета равна 130 тыс. руб., и эта выплата будет предоставлена единожды.
2. Покупка состоялась после 01.01.2014 г., тогда гражданин может рассчитывать на многократные выплаты, пока не исчерпается лимит, равный 260 тыс. руб. (вычет возвращается с купли-продажи на сумму до 2 000 000 руб.).

Таблица близости родства

Перечисленные отношения можно рассмотреть в приведенной ниже таблице.

Современное законодательство предусматривает запрет на налоговый вычет при покупке квартиры у родителей и других близких родственников продавца.

Порядок предоставления компенсации

Оформление имущественного вычета за покупку жилья у родственников не всегда возможно и имеет нюансы, зависящие от степени родства участников сделки и даты приобретения недвижимости. Правом обратиться в налоговые органы за получением вычета имеют официально трудоустроенные граждане, отчисляющие подоходный налог с заработной платы.

Введенные поправки в законодательные акты РФ (ФЗ N 212 от 23 июля 2013г.) установили следующие правила оформления имущественного вычета:

1. Размер. На купленное до 2014 года жилье полагается возврат в 13% от его стоимости. После 2014 года ‒ компенсация определена в 260000 рублей.
2. Однократность. Единовременная выплата имущественного вычета предусматривалась для покупки жилья ранее 2014 года. Став собственником недвижимости в последующие периоды, гражданин вправе получать возврат налога в течение стольких лет, пока не вернет полностью максимально допустимую сумму.

Существует два способа денежной компенсации:

1. Оформление через работодателя. Документы подаются в бухгалтерию по месту работы год приобретения жилья, к стандартному пакету прикладывается справка из ФНС о праве на получение имущественного вычета, после чего из заработной платы перестает удерживаться подоходный налог.
2. Получение вычета в ФНС. Обращение происходит в год, следующий за годом покупки квартиры. Если жилплощадь приобретена несколько лет назад, а право на компенсацию не было использовано, допускается подача заявления в любое время (срок не ограничен), но вычет предоставляется только за три предшествующих года.

Похожие записи:

• Будет Ли Прибавка Пенсионерам Работающим В Чернобыльской Зоне
• Земельный участок и права на него в составе наследства
• Выплата недополученных сумм пенсий в связи со смертью пенсионера.