Экспорт в Казахстан

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Экспорт в Казахстан». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Заполнение деклараций на товары в обычном режиме на грузы, перемещаемые между государствами ЕАЭС упразднено, учет производится через подачу формы статистического декларирования (статформы) в таможню государства вывоза. Подача статистических форм производится в целях учета перемещения грузов при внешней торговле России со странами-участниками Евразийского экономического союза. Статформа оформляется тем лицом, которое совершило сделку, или по поручению которого была совершена данная сделка, или которое наделено правом владения, распоряжения товарами.

Осуществляя экспорт товаров в Казахстан, НДС можно легко вернуть

Таким образом, что бы мы ни пытались реализовать в государствах, состоящих в ЕАЭС, оно будет (для плательщика НДС из России) облагаться налогом с нулевой ставкой.

Следует отметить, что порядок вычета НДС сейчас не требует учитывать «входной» НДС для товаров, которые направляются на экспорт. Это значительно упрощает процедуру. Единственное исключение – сырьевые продукты. Таким образом, потребуется наличие счета-фактуры, и тогда можно не беспокоиться о затратах на «входной налог».

Как же возвратить НДС, осуществляя экспорт товаров в Казахстан? Есть два варианта: осуществить это самостоятельно или обратиться к специалистам, оказывающим такие услуги.

Первый вариант возвращения НДС при экспорте товаров в Казахстан содержит такой алгоритм действий:

1. Оформление и представление деклараций и прочей необходимой документации в налоговую.

2. Камеральная проверка.

3. Если в результате камеральной проверки налоговая инспекция выносит положительное решение, то заявителю возвращается НДС за экспорт товаров в Казахстан.

Дивиденды собственнику

В случае успешной деятельности иностранной компании, созданной в Казахстане, рано или поздно возникнет потребность в изъятии у такой компании прибыли. Сделать это можно посредством выплаты дивидендов её учредителям.

Независимо от того, являются ли участниками иностранной компании физ. лицо-нерезидент или же российская компания, при выплате дивидендов необходимо удержать налог у источника. Размер удержания не может превышать 10% от суммы дивидендов.(См. п. 3 ст. 10 Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан об устранении двойного налогообложения). При этом данный налог может быть зачтён при налогообложении данного вознаграждения в России. То есть, в России необходимо будет доплатить 3 %.

Важно, что Налоговый Кодекс Республики Казахстан предусматривает освобождение от уплаты налога с дивидендов для физических лиц-нерезидентов, при условии, что на момент их начисления срок владения долей (акциями) составляет более 3-х лет, а иностранная компания (плательщик дивидендов) не ведёт деятельность в сфере недропользования.(См. п. 4, ст. 7 654 НК РК).

Таким образом, если необходимо создать офис в Казахстане, выгоднее зарегистрировать там компанию — резидента Казахстана. В этом случае 10%-ый налог будет уплачиваться только по факту выплаты дивидендов, а не автоматически, как при образовании постоянного учреждения.

Экспорт в Казахстан / Какие изменения нас ждут?

На законодательном уровне, никаких изменений в процедуре экспорта в 2020 году не произошло. На сегодняшний день необходим тот же пакет документов в срок не позднее 180 дней с момента отгрузки. В случае же, если подтвердить нулевую ставку в срок не удалось, и Вы оплатили НДС по экспортной операции, можете учесть уплаченный НДС по налогу на прибыль – основании подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ (письмо Минфина России от 27.07.2015 № 03-03-06/1/42961).

Самостоятельное оформление экспорта из РФ в Казахстан не всегда приводит к положительному результату. Зачастую, возврат НДС затягивается налоговыми органами или вовсе поступает отказ в возврате. Не предоставленное покупателем заявление об уплате косвенных налогов, неуплаченный поставщиком НДС – все это так же является причиной отказа.

Мы предлагаем возврат НДС уже в день отгрузки, независимо от решения налоговой. Это ускоряет оборачиваемость средств для наших клиентов и снимает все риски по экспортной сделке.

Порядок подтверждения

Для того чтобы собрать весь пакет документов, у экспортера есть 180 календарных дней с даты отгрузки. Это правило установлено в пункте 5 Протокола о взимании косвенных налогов. Если в установленный срок документы не будут поданы в ИФНС, придется платить обычный НДС по ставке 18 или 10%. Его следует начислить в том периоде, в котором состоялась экспортная операция. Начиная со 181-го дня после отгрузки, при неподтверждении нулевой ставки и неуплате налога будут начисляться пени.

Бывает, что документы все же удается собрать, хоть и с опозданием. В этом случае уплаченный НДС может быть зачтен или возвращен по правилам статьи 78 НК РФ.

Но если подтвердить нулевую ставку никакой возможности нет, стоит знать — уплаченный НДС можно списать на расходы по налогу на прибыль. Это право подтверждено ФНС в письме от 24.12.13 № СА-4-7/23263 и Минфином в письмах от 20.10.15 № 03-03-06/1/60045 и от 27.07.15 № 03-03-06/1/42961. Объяснение простое: в этом случае налог не был предъявлен покупателю, а оплачивался поставщиком из собственных средств, поэтому запрет из пункта 19 статьи 270 НК РФ не действует.

Как заполняется декларации по НДС

Новая форма отчетности с 2015 года и порядок ее заполнения утверждены Приказом № ММВ-7-3.558 от 29.10.2014 года. Она подается до 20 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Но поскольку документы для подтверждения экспорта разрешается сдавать в течение 180 дней после отгрузки, возникает вопрос: как правильно отразить экспортную операцию? Рассмотрим три ситуации, возникающие на практике.

Пример 1 Полный пакет для обоснования нулевой ставки НДС собран вовремя – до истечения отчетного периода, в котором произведена поставка (рис.1).

ООО «Феникс» отгрузило товар по договору 17 января 2021 года на сумму 10 000 долларов, курс на эту дату составлял – 76,56. Цена экспортной поставки содержит «входной НДС» — 65 000 рублей. Все нужные документы организация собрала 20 марта. При подаче декларации 20 апреля 2021 года заполняется раздел 4 (1 отчетный квартал). Указанная в графе 030 цифра равна итоговой сумме уменьшения налога, и влияет на расчет граф 040 и 050 раздела 1. Код 1010403 соответствует НДС 18% (1010404 – 10%).

Рисунок 1. Заполнение декларации при своевременном подтверждении экспорта в Казахстан.

Пример 2 При тех же входных условиях организация не смогла подготовить документы в положенный срок – 180 дней. Тогда, 16 июля 2016 года (на 181 день после даты отгрузки):

• нужно зарегистрировать счет фактуру в дополнительных листах книг продаж и покупок за тот период, когда производилась поставка;
• рассчитать налог и подать уточненную декларацию за 1 квартал (рис.2);

произвести уплату налога и рассчитать пени со дня отгрузки за весь пропущенный период.

Рисунок 2. Расчет суммы налога к уплате в бюджет при отсутствии подтверждения.

При расчете НДС в соответствии с НК РФ за дату отгрузки принимается день оформления первичных бухгалтерских документов на покупателя (накладная, счет-фактура). С другой стороны, по договору между странами ТС — это последний день квартала, в котором собран весь пакет документов для обоснования ставки 0%. Отсюда следует, что если, например, это сделано в апреле (срок не вышел), то достаточно заполнить 4-й раздел, и подать декларацию до 20 июля. То есть, при сдаче отчетности за второй квартал.

Документы при экспорте товаров в Казахстан

При экспорте в Казахстан, различных товаров несмотря на то, что он входит в состав Таможенного союза, следует знать и иметь при себе ряд документов, причем, если поставка осуществляется не непосредственно поставщиком, а уполномоченным компанией-поставщиком лицом, перечень документов меняется.

Принимая во внимание упрощенную процедуру таможенного контроля, так как Россия, Казахстан и Белоруссия с 2010 года являются членами Таможенного союза, и перемещение товаров через государственные границы этих стран может осуществляться в любых объемах, к тому же товары, страной происхождения которых является одна из стран ТС, получают статус товаров Таможенного союза. Также аналогичный статус получают и товары, завезенные из третьих стран, и прошедшие таможенную процедуру на одной из границ стран ТС.

При осуществлении экспорта товаров в Казахстан обязательными являются следующие документы:

• оригинал или копия контракта с импортером из Казахстана на поставку данного товара;
• транспортные сопроводительные документы на товар с отметкой органов таможни РФ об убытии;
• таможенная декларация (копия или оригинал) с отметками органов таможни РФ об убытии товаров и об их выпуске в экспортном режиме.
• заявление об уплате непрямых налогов и о ввозе товаров установленного образца (по форме Приложения 1 к Протоколу «Об обмене информацией» с отметкой налоговой об уплате).

Вышеперечисленные документы не представляются только в случаях, если речь идет о поставке товаров по линиям электропередач или через трубопроводы.

Если осуществляется доставка в Казахстан, большинство отечественных компаний обращаются к услугам транспортных логистических компаний-посредников (комиссионеров, поверенных или агентов). В такой ситуации к стандартному пакету документов необходимо обязательное наличие:

• договора поручения/комиссии/агентского соглашения – оригинала или копии – поставщика-налогоплательщика с посредником, комиссионером, агентом или поверенным, оформленное надлежащим образом в соответствии с требованиями законодательства;
• оригинал или копия контракта лица, которое осуществляет поставку товаров на экспорт по поручению налогоплательщика.

При этом налогоплательщики, осуществляя экспортные операции в пределах ТС, должны знать, что все, представленные ими сведения, должны полностью соответствовать полученным налоговыми органами, данным. При выявлении налоговым органом разбежностей может быть вменена пеня, косвенные налоги в размере, установленном законодательством РФ.

Учёт импортируемого товара из РК

Порядок представлен в табличке:

Как заполняется декларации по НДС

Новая форма отчетности с 2015 года и порядок ее заполнения утверждены Приказом № ММВ-7-3.558 от 29.10.2014 года. Она подается до 20 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Но поскольку документы для подтверждения экспорта разрешается сдавать в течение 180 дней после отгрузки, возникает вопрос: как правильно отразить экспортную операцию? Рассмотрим три ситуации, возникающие на практике.

Пример 1 Полный пакет для обоснования нулевой ставки НДС собран вовремя – до истечения отчетного периода, в котором произведена поставка (рис.1).

ООО «Феникс» отгрузило товар по договору 17 января 2021 года на сумму 10 000 долларов, курс на эту дату составлял – 76,56. Цена экспортной поставки содержит «входной НДС» — 65 000 рублей. Все нужные документы организация собрала 20 марта. При подаче декларации 20 апреля 2021 года заполняется раздел 4 (1 отчетный квартал). Указанная в графе 030 цифра равна итоговой сумме уменьшения налога, и влияет на расчет граф 040 и 050 раздела 1. Код 1010403 соответствует НДС 18% (1010404 – 10%).

ТРАНСПОРТНЫЕ (ТОВАРОСОПРОВОДИТЕЛЬНЫЕ) ДОКУМЕНТЫ для подтверждения права на 0 ставку НДС

С января 2015г., на основании п. 1 ст. 7 Налогового кодекса РФ, налогообложение экспорта товаров с территории России на территорию Казахстана, Белоруссии и других государств-участников договора осуществляется по правилам ст. 72 Договора о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) а не по правилам Налогового кодекса Российской Федерации.

Непосредственно порядок взимание косвенных налогов (в том числе НДС) и механизм контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров регулируется Приложением N 18 к Договору (Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (далее — Протокол)).

Так же с января 2015г. реализация товаров на экспорт с территории России на территорию Казахстана осуществляется по налоговой ставке НДС ноль процентов. Для подтверждения права на применение налоговой ставки НДС ноль процентов, среди прочих, экспортер представляет транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, предусмотренные законодательством государства-члена, подтверждающие перемещение товаров с территории России на территорию Казахстана.

С учетом приведенных выше положений российского законодательства, в случае перевозки товаров привлеченным перевозчиком, российский поставщик-экспортер, в качестве подтверждающих документов представляет:

1) Транспортные документы: международную транспортная накладная CMR, в которой указывается место погрузки – территория России, а место разгрузки должно быть указано на территории Республики Казахстан и проставлена соответствующая отметка перевозчика, и товарная накладная форма ТОРГ-12.

2) Товаросопроводительные документы: товарную накладную (например ТОРГ-12), отгрузочную спецификацию, фактуру — спецификацию, сертификат о качестве, карантинный и ветеринарный сертификаты или свидетельства. Поскольку хозяйствующие субъекты государств-участников договора о ЕвразЭС освобождены от санитарного, ветеринарного контроля,при при перемещении товаров через границы государств-участников, соответствующие сертификаты и свидетельства не обязательны.

Вместе с тем, по мнению Минфина РФ и Минтранса РФ подтвердить вывоз товаров с территории России в государства участники договора о ЕвразЭС допускается транспортной и товарно-транспортной накладной (форма 1-Т) или одной накладной по форме 1-Т. (Минтранс РФ Письмо от 24 мая 2010 г. N ОБ-16/5460).

Позиция регуляторов обоснована наличием в накладной формы 1-Т двух частей: товарной и транспортной. В последней достаточно сведений в подтверждение договора перевозки.

Мы своим клиентам рекомендуем согласовывать вопрос оформления документов с контрагентом. Фискальные органы Казахстана требуют при оформлении перевозки груза с территории России казахстанским перевозчиком предъявлять международную транспортную накладную CMR.

Российское законодательство не содержит запретов для оформления перевозки в аналогичном порядке.

Шаг №5. Изучение законодательства стран, где будут вестись продажи

До старта продаж нужно изучить законодательные нормы, касающиеся экспорта и импорта, а также требования площадки, через которую будет организован сбыт. Например, на eBay запрещено продавать алкогольные напитки, но можно – пустые бутылки из-под них. Законы разных стран, запрещающие импорт/экспорт, чаще всего касаются оружия, драгоценных камней, животных, продукции растительного происхождения (требуется фитосанитарный контроль), медикаментов: лучше ознакомиться с правилами сразу, чтобы не рисковать.

Важно придерживаться общего регламента по защите персональных данных (GDPR), который действует на территории стран Евросоюза. В США условия более лояльные, а конфиденциальность информации регулируется индивидуально на уровне каждого штата (планируется принятие закона по аналогии с европейским). При работе с зарубежными потребителями нужно отказаться от сбора лишних данных, а также обеспечить безопасное и защищенное хранение информации.

Работа с иностранными клиентами открывает для предпринимателя новые возможности. При старте лучше начинать с популярных торговых платформ, что поможет проанализировать спрос, выделить приоритетные продукты и понять, с какой аудиторией придется взаимодействовать в будущем. Если продажи и доход будут стабильными, то можно заняться трансформацией имеющегося интернет-магазина.

Выходя на международный рынок, предприниматель должен позаботиться о выборе интересных товаров, но с минимальной конкуренцией. Нужно выполнить ручной мониторинг предложений и анализ цен, установленных другими продавцами. Рекомендуется почитать отзывы и местные форумы, чтобы лучше понимать ожидания потенциальных клиентов. Дополнительно придется привлечь менеджера, владеющего иностранным языком, который будет отвечать за коммуникацию и ведение магазина. Необходимо пройти регистрацию в платежном сервисе, потом – провести исследование транспортных компаний для выявления предложений с максимально выгодными и приемлемыми условиями.

Таможенное обслуживание в Беларуси

Таможенное агентство AsstrA (Минск) занимается следующими видами таможенной поддержки:

1. Декларирование всех экспортных и импортных таможенных процедур, грузов любой сложности – полное таможенное сопровождение:

• дипломатических представительств и консульств
• ввоз/вывоз с целью экспонирования (выставки, развлекательные и спортивные мероприятия)
• процедуры таможенного транзита под гарантию УЭО АсстрА Вайсруссланд
• ввоз товаров подлежащих лицензированию и квотированию
• грузов прибывающих всеми видами транспорта (авиа, авто, ЖД, море)

1. Лицензирование товаров подлежащих вывозу за пределы ЕАЭС (Постановление Совета Министров №147)
2. Оформление банка расчета утилизационного сбора для физических и юридических лиц
3. Товаров для физических лиц (МПО, общая таможенная процедура)
4. Перемещение товара за пределы ЕАЭС не в рамках сделки купли-продажи
5. Торговые сделки на технического импортера ИООО «АсстрА Вайсруссланд»
6. Организация цепочек поставок с использованием структуры резидента (Казахстан, РБ)
7. Поставки на условиях DDP с уплатой таможенных и иных платежей за Получателя
8. Ввоз на резидента РБ с перепродажей товаров на таможенном складе
9. Стикеровка и маркировка товаров акцизными марками и идентификационными знаками на таможенных складах Великий камень и Минск СЭЗ
10. Обработка сборных грузов на СВХ, перевалки, замена транспортных средств
11. Обработка грузов китайских контейнерных поездов с заменой транспортных средств
12. Предварительное электронное информирование
13. Статистическое декларирование внутри ЕАЭС
14. Доказательство стоимости корректируемого товара в процессе таможенного оформления
15. Консультирование внутренних и внешних клиентов по вопросам законодательства ЕАЭС
16. Представление интересов клиента в таможенных органах по договору поручения
17. Консультирование по вопросам подготовки документов для таможенного оформления
18. Оказание услуг по сертификации и декларированию соответствия (партнеры)
19. Определение ставок таможенных пошлин
20. Подбор кодов ТН ВЭД
21. Группировку товаров по кодам ТН ВЭД, количеству, стоимости, весам
22. Размещение и обработка грузов на СВХ (подготовка документов)
23. Заполнение CMR накладных, TIR-карнетов
24. Консультации по вопросам получения разрешений фитосанитарного, ветеринарного, санитарно-эпидемиологического контроля, сертификации, декларированию соответствия

Документы для экспорта в Казахстан

Для ведения ВЭД с Казахстаном потребуются следующие документы:

• внешнеторговый контракт;
• копия счет-фактуры, отправленной покупателю;
• копии учредительных документов, паспорта директора и бухгалтера фирмы;
• паспорт сделки для партии, стоимость которой превышает 50 000 долларов.

Чтобы партия прошла границу, также необходимо иметь следующие документы:

• товарно-транспортная накладная;
• документ, подтверждающий право собственности на груз;
• накладные для таможенного контроля;
• свидетельство об уплате пошлин;
• страховой полис.

Услуги таможенного брокера при экспорте товаров в Казахстан

Услуги таможенного брокера позволяют избежать множества проблем при экспорте из России в Казахстан. Мы берем на себя оформление груза, поиск покупателей и поставщиков, оперативную транспортировку продукции. Специалисты «Консалт Групп» выполняют взаимодействие с контролирующими органами, собирают все необходимые бумаги. Российским клиентам нужно лишь оплатить наши услуги, а затем получить средства за реализованный в Казахстане товар.

Мы предлагаем следующие услуги:

• поиск надежных партнеров в Казахстане и России;
• оформление товаров с учетом всех нюансов;
• доставка груза автомобильным или железнодорожным транспортом;
• выполнение разгрузочно-погрузочных работ;
• разрешение всех спорных ситуаций;
• возврат НДС.

Сотрудничество с «Консалт Групп» гарантирует отсутствие риска невозврата НДС при вывозе товара в Казахстан. Нашим клиентам не нужно решать возникающие вопросы с таможенными и налоговыми органами, заполнять документы, обосновывать применение нулевой ставки. Профессиональная помощь таможенного брокера – залог беспроблемной транспортировки товара, правильного оформления груза, использования возможных налоговых преференций.

Оформление документов на экспорт товаров.

• Оформление внешнеторгового контракта. Подготавливается на двух языках с учетом требований законодательства РФ и Казахстана. Сотрудники компании «РеалЭкспорт» также могут согласовать и составить договор с вашим покупателем, заинтересованными организациями, валютным контролем банка.
• Проверка товара на лицензирование и попадание в списки двойного назначения. Получение всех сопроводительных бумаг — ветеринарные свидетельства, фитосанитарные сертификаты, сертификат происхождения товара.
• Разработка схемы доставки.
• Сбор отгрузочной документации для таможенного оформления.

При экспорте товаров из России в Казахстан вы можете получить консультации о процедуре возврата НДС и оформления сделки в бухгалтерии вашей фирмы. Также вы можете выбрать полный аутсорсинг, который включает регистрацию компании-экспортера, ведение бухучета, сопровождение всех регулярных поставок.

При экспорте в Казахстан сделка с контрагентом проводится в соответствии с Приложением № 18 к договору о ЕАЭС. НДС по таким операциям начисляется по нулевой ставке, если поставщик документально подтвердит право на налоговую преференцию. Чтобы это осуществить, требуется предоставить пакет документов в фискальный орган в течение 180 дней с момента отгрузки продукции.

С 2018 года можно отказаться от нулевой ставки и выбрать выплату налогов по обычному тарифу — 10 % или 20 %. Однако при экспорте в любые страны, входящие в ЕАЭС, это сделать невозможно. К вычету может быть принят налог на добавленную стоимость по товарам, которые были куплены для реализации зарубежным партнерам. При самостоятельном оформлении вернуть НДС получается не всегда. Если вы полноправный участник ВЭД, то в отношении вас будет проведена камеральная проверка. В ходе нее инспектор может найти основания для отказа в возмещении. Кроме того, государство не спешит расставаться со своими деньгами, и процесс этот может занимать до 7 месяцев. При сотрудничестве с нами вы освобождаетесь от рисков. Узнайте стоимость услуг при обращении.

• Копии учредительных документов и паспортов ответственных лиц (директора и бухгалтера) компании экспортера.
• Внешнеторговый контракт.
• Паспорт сделки (если общая сумма по контракту свыше $50 000.
• Копия счета-фактуры, который отправлен получателю товара, с указанием банковских реквизитов экспортера, номера договора поставки, суммы и сроков оплаты.

При пересечении грузом границы, потребуются:

• товарно-транспортная накладная, свидетельство для пропуска автотранспорта и акт, составленный при погрузке товара;
• коносамент (документ, удостоверяющий право собственности на товар), а также доверенность, позволяющая проводить погрузку (если груз транспортируется по морю);
• сертификат, разрешающий осуществлять экспорт табака, алкоголя;
• накладные для таможенного контроля — указывается общая стоимость товара, технические паспорта (если таковые требуются), данные экспертизы о двойном назначении, документы, подтверждающие покупку товара и другое;
• документ, подтверждающий уплату таможенных пошлин (если требуется);
• страховой полис на товар.

Похожие записи:

• Как приватизировать квартиру в 2023 году?
• Кто и при каких условиях принимает решение о снятии с наркологического учета?
• Можно ли уведомить декретчика за два месяца