Налоговый вычет: что это такое и как его получить

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет: что это такое и как его получить». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

При получении вычета через налоговую инспекцию необходимо дождаться окончания года, в течение которого необходимо платить налоги и ждать, когда пройдет камеральная проверка (месяц), после чего вся сумма вычета будет начислена на ваш банковский счет. Если же выбрать получение налогового вычета через работодателя, то деньги можно получить в этом же году. С точки зрения сроков получения денег очевидны преимущества получения вычета через работодателя: НДФЛ не удерживается им уже в текущем году начиная со следующего месяца после подтверждения из налогового органа о праве на вычет. Однако в случае если налогоплательщик имеет право на получение вычета по нескольким основаниям, выгоднее получать его через налоговый орган. Дело в том, что некоторые вычеты ограничены по срокам получения (например, на лечение), и в текущем году работник через работодателя просто может не успеть его получить. При обращении в инспекцию налогоплательщик получит одновременно вычет по всем основаниям.

Как рассчитывается налоговый вычет?

Налоговый вычет рассчитывается по такому принципу: считается сумма подоходного налога, уплаченная за год, исходя из ее размера и стоимости покупки определяется размер вычета.

Приведем пример с самым популярным вычетом — имущественным. Допустим, гражданин вместе с супругой приобрели квартиру за 10 миллионов рублей, гражданин зарабатывает 200 тысяч рублей в месяц, а его жена — 100 тысяч рублей. Гражданин заплатил НДФЛ 312 тысяч рублей в год (200 тысяч умножаем на 12 месяцев, получаем 2,4 миллиона рублей — годовой доход, эту сумму умножаем на 13%). На следующий год после получения права собственности он может получить налоговый вычет в полном объеме, так как сумма уплаченного им НДФЛ превышает 260 тысяч рублей.

А вот подоходный налог его супруги меньше этой цифры — 100 тысяч умножаем на 12, получаем годовой доход в 1,2 миллиона рублей, НДФЛ с этой суммы составляет 156 тысяч. Супруга может претендовать на вычет в 156 тысяч рублей, оставшиеся 104 тысячи рублей из лимита налогового вычета она сможет получить через год после получения первой части и при сохранении белой заработной платы, поясняет руководитель группы по работе с клиентами ипотечного центра Ильмир Хуснутдинов.

Когда стандартный вычет можно получить в двойном размере?

Налоговый вычет на детей в двойном размере предоставляется в следующих случаях:

• Если гражданин юридически является единственным родителем. Это возможно, если второй родитель не указан в свидетельстве о рождении, умер, был объявлен умершим или безвестно отсутствующим. Если брак родителей не зарегистрирован или один из родителей был лишен родительских прав, то права на двойной вычет не появляется;
• Если второй родитель отказался от своего права на вычет и подал соответствующее заявление своему работодателю;
• Если гражданин является единственным усыновителем, опекуном или попечителем.

Предусмотрен при:

1. Получении прибыли от реализации ценных бумаг, если налогоплательщик владел ими дольше 3 лет. Однако сюда не входят сделки по ИИС (индивидуальный инвестиционный счет).

2. Пополнении ИИС денежными средствами в течение 3 лет. Ограничения: 400 тыс. руб. в год или 1,2 млн. руб. за три года. За один год можно вернуть только 13% от 400 тыс. руб., то есть 52 000 рублей. Такой вычет могут получить только официально работающие люди с «белой» зарплатой.

3. Получении дохода от купи-продажи ценных бумаг через ИИС за трехлетний период. Вычет может получить любой человек, даже ИП или неработающая жена, зачисляющая на ИИС средства супруга.

Для получения льготы к стандартному списку документов при подаче декларации прилагаются отчеты брокеров или иные документы, подтверждающие операции по ИИС или с ценными бумагами.

Первоначально требуется понимать, что получение данного вида компенсации от государства предполагает прохождение определённого порядка оформления для каждого из кандидатов на налоговый вычет. Именно поэтому заблаговременно нужно изучить действующее законодательство.

Для того чтобы упростить процесс ознакомления с нормативно-правовыми документами, каждому кандидату рекомендуется изучить основную терминологию, которая будет рассмотрена ниже.

Налогоплательщик – физическое или юридическое лицо, которое регулярно выплачивает деньги налоговой в установленном законодательством размере.

Налоговый вычет – частичная компенсация налогового сбора, что полагается для официально трудоустроенных граждан, которые регулярно выплачивают по налогообложению в НК РФ. Государственные органы могут возвращать деньги от покупки имущественных объектов, либо оплаты определённых услуг.

Все разновидности компенсации денег по налогам приведены в таблице ниже.

Получение стандартного налогового вычета в налоговой инспекции

Если работодатель не предоставлял вам вычет или предоставил его в меньшем размере, то по окончании года можно обратиться за вычетом в налоговую инспекцию по месту жительства (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Для этого в инспекцию нужно подать:

• налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вычет не был предоставлен или предоставлен в меньшем размере;

• копии документов, подтверждающих право на вычет;

• заявление о возврате излишне уплаченного налога на банковский счет;

• справку о доходах за прошедший год по форме 2-НДФЛ.

Вид льготы: имущественный

Все имущественные налоговые вычеты также регламентированы НК РФ. Получить их могут те, кто:

• купил жильё и земельный участок;
• построил жилой объект недвижимости.

Каждый налогоплательщик один раз в жизни имеет право вернуть себе имущественный вычет на ту сумму, которая зафиксирована при покупке жилплощади. Как это происходит?

1. Вы приобретаете недвижимость, оформляя её в собственность.
2. Получаете подтверждение об уплате налогов в текущем периоде.
3. Создаёте и передаёте в инспекцию декларацию о возврате 13% с покупки недвижимости.

Государство ограничивает затраты на приобретение жилья, позволяющие оформить имущественный вычет, двумя миллионами рублей. Соответственно, максимальное количество денег, вернуть которые удастся в свой кошелек, равняется 260.000 рублей. Значение в два миллиона рублей является фиксированным для территории всей России. Ещё одно ограничение — вычет возвращается лишь при покупке или строительстве жилой недвижимости. Вы можете приобрести участок и возвести на нём гараж или баню, но данные постройки не будут считаться недвижимостью жилого сегмента.

Возвратить налоговый вычет возможно не только от стоимости самой недвижимости. В расходы «по факту» могут включаться: плата за работу мастеров-ремонтников, и прочие работы, связанные с отделкой нового жилья; расходы на разработку смет и проектной документации, покупка отделочных и строительных материалов. Также к возврату можно вписать затраты на проведение газа, воды, электричества и канализации. Но эти расходы будут учитываться только тогда, когда в документах чётко указано, что вы приобретаете «недострой» без отделки, непригодный для жизни в незаконченном виде.

Такой налоговый вычет предоставляется трудящимся за участие в каких-либо действиях, например, участникам и ликвидаторам ЧС, инвалидам и ветеранам войн. Также на льготу вправе претендовать родители несовершеннолетних деток. Отметим, что воспользоваться стандартным видом льгот могут не только кровные родители, но и опекуны, усыновители, а также законные представителю деток.

Размеры и условия предоставления закреплены в ст. 218 НК РФ:

1. На 3000 рублей (это 390 рублей ежемесячно) могут претендовать ликвидаторы Чернобыльской катастрофы и пострадавшие от нее, а также ликвидаторы последствий ядерных испытаний. Инвалиды ВОВ, а также военнослужащие, получившие увечья и ранения при исполнении служебного долга.
2. На 500 рублей (это 65 рублей в месяц) могут рассчитывать герои СССР и РФ, инвалиды первой и второй категорий, участники боевых действий (потребуется соответствующее удостоверение), а также иные категории граждан, поименованные в п. 2 ст. 218 НК РФ.

Если гражданин претендует сразу на две льготы, то предоставляется только один налоговый вычет, но в максимальном размере.

Налоговые ьготы на детей в месяц составляют:

• 1500 руб. — за первого и второго ребеночка;
• 3000 руб. — за третьего и последующего несовершеннолетнего;
• 12 000 руб. — за ребенка-инвалида 1 или 2 группы для кровных родителей и усыновителей;
• 6000 руб. — за несовершеннолетнего инвалида для опекунов и попечителей.

Документы для оформления

Общий список документов:

1. Паспорт гражданина РФ либо иной документ, подтверждающий личность.
2. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
3. Справки 2-НДФЛ со всех мест работы. Не требуется при обращении за вычетом к единственному работодателю.
4. Заявление в ИФНС либо на имя работодателя.

Далее собираем оригиналы и копии документов, в зависимости от вида налоговой льготы.

Налоговый вычет — простое определение

Налоговый вычет — эта некая сумма, установленная законом, которая уменьшает ваш доход, облагаемый налогом. В результате доход становится меньше. Соответственно уменьшается и сумма налога, которую вы должны заплатить. Если с вас был удержан налог без учета вычета (то есть в сумме больше чем нужно) вам обязаны вернуть переплату.

Почему эта сумма «некая»? Потому что в зависимости от конкретной ситуации она различается. Размер вычета может составлять от 1 рубля до суммы превышающей 2 000 000 рублей. Налоговые вычеты бывают нескольких трех видов: имущественные, социальные и стандартные. Но пока останавливаться на этих подробностях не будем. Продемонстрируем лишь общий принцип работы налогового вычета любого типа. У всех перечисленных вычетов он одинаков.

Пример
Предположим, что ваша зарплата составляет 50 000 руб. в месяц. Никаких вычетов у вас нет. Налог на доходы, который будет с нее удержан, составит:
50 000 руб. х 13% = 6500 руб.

Эту сумму, предприятие в котором вы работаете, будет ежемесячно платить в бюджет. Следовательно, «на руки» вы ежемесячно получаете зарплату за вычетом налога, то есть лишь в сумме:
50 000 — 6500 = 43 500 руб.

За год вам будет начислена зарплата в размере:
50 000 руб. х 12 мес. = 600 000 руб.

За год с нее будет удержан налог в сумме:
6500 руб. х 12 мес. = 78 000 руб.

Итак, предприятие в котором вы работаете за год удержала с вас налог — 78 000 руб. и заплатила его в бюджет.

Предположим, что в этом же году вы получили право на налоговый вычет (какой именно — не важно). Следовательно, ваш годовой доход должен быть уменьшен на его сумму. Рассмотрим несколько ситуаций.

Ситуация 1. Вычет меньше дохода

Сумма вашего вычета — 120 000 руб.

В таком случае ваш годовой доход, облагаемый налогом, составит:
600 000 руб. (зарплата за год) — 120 000 руб. (вычет) = 480 000 руб. (облагаемый доход)

С него должен быть удержан налог в размере:
480 000 руб. (облагаемый доход) х 13% = 62 400 руб.

Однако, с вас уже удержали 78 000 руб. Предприятие, которое платило за вас налог рассчитывало ваш доход без учета вычета. Следовательно налог был переплачен. И часть от его суммы вы вправе вернуть из бюджета «живыми» деньгами.

Эта часть составит:
78 000 руб. (уже удержанный налог) — 62 400 руб. (налог, который нужно удержать) = 15 600 руб. (налог, который можно вернуть)

Ситуация 2. Вычет равен доходу

Сумма вычета — 600 000 руб.

В таком случае ваш годовой доход, облагаемый налогом, составит:
600 000 руб. (зарплата за год) — 600 000 руб. (вычет) = 0 руб. (облагаемый доход)

Получается, что в этом году вы не должны были платить налог вообще. Следовательно государство вам обязано вернуть всю сумму удержанного с вас налога (78 000 руб.).

Ситуация 3. Вычет больше дохода

Сумма вычета — 950 000 руб.

В таком случае ваш годовой доход, облагаемый налогом, составит:
600 000 руб. (зарплата за год) — 950 000 руб. (вычет) = 0 руб. (облагаемый доход)

Как и в ситуации 2 получается, что в этом году вы не должны были платить налог. Следовательно государство вам обязано вернуть опять же всю сумму налога (78 000 руб.).

Процентный вычет по ипотеке

Приобретение недвижимости под ипотеку тоже предоставляет право на вычет по выплате процентов. Можно возвратить 13% от той суммы, которая пошла на уплату процентов по ипотеке, но не больше 390 тыс. р. Это ограничение применимо к кредитам, которые были оформлены после 1 января 2014 г. Те граждане, которые оформили ипотеку до 2014 г., могут оформить НВ на расходы, связанные с уплатой процентов без каких-либо ограничений.

Данный тип возможен лишь по одному объекту недвижимости. При этом человек может сам выбрать, по какому конкретно.

Для получения вычета по процентам потребуются стандартные документы и:

• договор по ипотеке, график выплат;
• ксерокопии платёжных документов;
• оформить НВ по расходам в уплату процентов можно в ФНС или у своего работодателя.

Кто имеет право на вычет

Закон основан на следующей логике: поскольку ваши деньги пошли на что-то полезное, вам их компенсируют. Полезными расходами признаются траты на здоровье, получение знаний, а также на улучшение условий проживания. Однако не всем жителям страны дается это право.

Вам вернут деньги, если вы приняты на работу в соответствии с Трудовым Кодексом. Контракты, заключенные в рамках гражданского законодательства, не учитываются. Налог возвращается с выплаченного взноса на доходы физлиц, поэтому вы должны быть плательщиком НДФЛ.

Квартира должна быть куплена за наличные деньги или получена по ипотеке. Налог вернут только собственнику квартиры, так как покупка жилья другому человеку не подпадает под действие разрешения на вычет. Вы вправе зарегистрировать собственность на несовершеннолетнего. Родители/опекуны — законные представители — получат разрешение на вычет при условии перечисления ими налога.

Куда подавать документы?

Собрали документы, сделали копии, что дальше? В территориальном УФМС отдайте специалисту заполненную декларацию 3-НДФЛ с ксерокопиями. Можно переслать ее ценным письмом почтой России. Важный нюанс — подавать бумаги в том же году, когда купили квартиру, нельзя. Нужно подождать год.

Есть еще два варианта подачи заявления на возврат. Первый — заполнение заявки на налоговый вычет на квартиру в личном кабинете на портале налоговиков. Второй вариант предусматривает подключение работодателя и получение зарплаты в полном объеме, без отчисления НДФЛ. В первом случае подготовленные бумаги отсканируйте и прикрепите к декларации. Саму 3-НДФЛ можно заполнить онлайн в специальной программе. Проверка бумаг длится около 3 месяцев, потом вы получите уведомление, подтверждающее право на вычет, или мотивированный отказ. При положительном решении через 30 дней после извещения на указанный вами счет придут деньги.

Получить вычет по месту работы немного проще. Заполнять 3-НДФЛ не надо, ждать целый год тоже. Бухгалтерия не будет выплачивать вам налоговый вычет. Они просто перестанут высчитывать НДФЛ, пока номинальная сумма не будет выбрана. Чтобы получать деньги этим способом, отправьте в налоговую заявление на уведомление о праве на вычет. Приложите копии подтверждающих документов. Можно это сделать лично, можно онлайн в личном кабинете на сайте. Через 30 дней вы получите искомое уведомление, которое и отнесете работодателю.

Если по окончании года сумма вычета не будет исчерпана, надо заново писать заявление налоговикам. Копии документов второй раз не подаются. Налоговый инспектор может потребовать оригиналы документов, чтобы сравнить их с копиями. Будьте готовы их предъявить.

На что можно получить налоговый вычет на имущество

Имущественные налоговые вычеты можно получить при обстоятельствах:

• Покупка или строительство любой жилплощади, включая доли. Это может быть дом, квартира, комната и т. п.
• Приобретение земельной территории под строительство. Главное, чтобы у участка было соответствующее назначение.
• При покупке жилплощади за счет кредитных средств. Возмещение налога производится не только от стоимости недвижимости, но также по уплаченным банку процентам. Здесь не обязательно оформлять ипотеку. Можно взять целевой кредит, главное чтобы договором была обозначена цель – приобретение жилья.
• Возмещение части расходов по ремонтным работам, когда жилье приобреталось черновым вариантом по договору. Данное условие должно оговариваться в договоре о покупке жилья.
• При проведении водоснабжения, газа, канализации или электричества.

Данную льготу можно получить только при улучшении жилищных условий. Если приобретается не жилая недвижимость воспользоваться ею нельзя.

Суммы и сроки оформления

Для каждого вида налогового вычета имеются ограничения, они касаются и времени, и денег, которые можно вернуть из ранее уплаченного НДФЛ.

Что касается имущественного вычета, то тут максимум составит 2 миллиона. Именно из этой суммы высчитывается 13%, которые заявитель может вернуть, если в последние 3 года он приобретал недвижимость либо тратился на строительство. При этом нужно учесть, что подавать документы можно один раз за все 3 года, но для каждого отчетного периода должны быть отдельные справки 2-НФДЛ и декларации 3-НФДЛ. Это позволит сотрудникам налоговой службы правильно высчитать положенные для выплаты суммы.

Социальные вычеты не должны превышать 120 тысяч, когда речь идет о стандартных ситуациях. Если заявителю пришлось потратить большие суммы на дорогостоящее лечение, он может получить налоговый возврат в неограниченном количестве. При оплате обучения родственников сумма налогового вычета уменьшается до 50 тысяч.

Когда возникает право на налоговый вычет при покупке жилья?

Чтобы возникло право на получение налогового вычета, следует не просто приобрести недвижимость, а оформить документы на собственность. Если квартира приобретена в новостройке по договору долевого участия, то для подтверждения прав собственности необходим акт сдачи-приемки.

При покупке недвижимости у другого собственника для подтверждения прав следует получить выписку из ЕГРН – это Единый государственный реестр недвижимости.

Важно! Согласно пп. 6 ст. 220 НК РФ, право на вычет возникает только после оформления законных прав собственности.

Похожие записи:

• Взаимодействие страхователей с ФСС: новые правила назначения пособий
• Помощь многодетным семьям в 2023 году
• В Госдуме предложили мораторий на гражданства РФ жителям Таджикистана